Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Пример декларации по НДС за 3 квартал 2019 года: форма, образец заполнения

Декларация по ндс за 3 квартал 2018
В 2019 году чиновники обновили форму декларации по НДС. Изменения связаны с введением новой ставки — 20 процентов и изменением правил для экспортеров. Обновленный отчет сдают в инспекцию по электронке.

В статье вы найдете образец заполнения и пример декларации за 3 квартал 2019 года. 

В первую очередь, рассмотрим, какие компании и предприниматели обязаны сдавать декларацию по НДС за 3 квартал в налоговую инспекцию.

Сдать отчет нужно, если вы:

  • являетесь плательщиком НДС;
  • не являетесь плательщиком НДС, но выполняли обязанности налогового агента по НДС в 3 квартале 2019 года;
  • не являетесь плательщиком НДС, но выставляли счет-фактуру с НДС в 3 квартале 2019 года (п. 5 ст. 174 НК).

Полный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдавать декларацию по НДС, вы найдете в специальной таблице.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

В какой срок сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

Общий срок для подачи налоговой декларации по НДС в инспекцию — не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом — 1, 2, 3 и 4 квартал 2019 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Но иногда бывают исключения.

Срок сдачи отчетности по НДС за 3 квартал 2019 года выпадает на рабочий день — пятницу 25 октября 2019 года. Поэтому подать отчет необходимо не позднее этой даты, иначе возможны штрафы за просрочку (п. 5 ст. 174 НК).

Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

Далее расскажем, по какой форме и в каком виде нужно передать в ИФНС декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года, а также как правильно составить отчет.

По какой форме подать декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года необходимо заполнить на новом бланке, который налоговики утвердили приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. 

В этой форме учтены изменения, которые связаны с переходом на 20-процентную ставку НДС и другими поправками в НК.

В каком виде подать декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

В случае, если ваша компания или ИП – плательщик НДС, то нужно подать декларацию в электронном виде через интернет. Кроме того, электронная декларация обязательна для неплательщиков НДС, кто выставил счет-фактуру с выделенным налогом (п. 5 ст. 174 НК).

Если же ваша компания или ИП не являются плательщиками НДС, но вы выполняли обязанности налогового агента по НДС, то вправе подать декларацию как на бумаге, так и в электронном виде.

Обратите внимание, подать декларацию по НДС нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года 

Покажем, как бухгалтер должен заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года. Готовый образец декларации за 3 квартал 2019 года ниже.

Что грозит опоздавшим с декларацией по НДС

Если подать декларацию после 25 октября, организации или бизнесмену грозит штраф (ст. 119 НК). Сумма штрафа равна 5% от налога к уплате за каждый полный и неполный месяц опоздания. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от налога к уплате.

Директора или главбуха организации за опоздавший отчет налоговики штрафуют еще и по статье 15.5 КоАП. Сумма штрафа – от 300 до 500 руб. Определить точную сумму штрафа поможет специальный сервис-расчетчик.

Если опоздаете с декларацией больше чем на 10 рабочих дней, налоговики заблокируют расчетный счет и переводы (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91491-deklaratsiya-nds-3-kvartal-2019

Сроки сдачи налогов за 3 квартал

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 3 квартал 2017 года.

Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.

Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 октября 2017 года.
Срок уплаты НДС за 3-й квартал 2017 г.: 25 октября 2017 г., 27 ноября 2017 г., 25 декабря 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2017 года представляется не позднее 30 октября 2017 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал 2017 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2017 года . Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 3 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 г. необходимо не позднее 20 октября 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 3 квартал 2017 нужно не позднее 25 октября 2017 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года.
Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года необходимо не позднее 31 октября 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2017 год представляется не позднее 30 октября 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 октября 2017 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал 2017 года.

Налоговая единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017 года представляется не позднее 20 октября 2017 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;

— не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 3 квартал 2017 года. С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.

В бумажном виде сдается не позднее 20 октября 2017 г.

В электронном виде сдается не позднее 25 октября 2017 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал 2017 года.
В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 3 квартал 2017 года: За июль 2017 года – не позднее 15 августа 2017 года За август 2017 года – не позднее 15 сентября 2017 года

За сентябрь 2017 года – не позднее 16 октября 2017 года

Сроки уплаты страховых взносов в фонды ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца , следующего за месяцем начисления взносов.

Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.

Сроки оплаты взносов в фонды за 3 квартал 2017 г.

до 17 июля (за июнь), до 15 августа (за июль), до 15 сентября (за август), до 16 октября (за сентябрь).

Календарь налогов по срокам отчетов за 3 квартал

  • от применяемой системы налогообложения;
  • установленной НК РФ продолжительности налогового периода (по итогам сентября, 3-го квартала или 9 месяцев).

Детализировать налоговую отчетность за 3 квартал по срокам поможет налоговый календарь:

Источник: https://upbizn.ru/sroki-sdachi-nalogov-za-3-kvartal/

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года (форма, бланк, образец заполнения)

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года: форма, новый бланк, к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, что изменилось в декларации, как ее заполнять и последние поправки по НДС.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Из статьи вы узнате:

  • По какой форме сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года
  • Порядок заполнения 
  • Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки 

Декларации по НДС за 4 квартал 2018 года: форма

Декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года нужно сдать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696. По новой форме компаниям придется отчитываться, начиная с 1 квартала 2019 года.

Состав такой: в отчете 12 разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Плательщики сдают декларацию в таком формате:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС соответствующие обороты.

Порядок заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Заполняем Раздел 1 

 Раздел 1заполните следующим образом: 

  • В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
  • Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.
  • Строка 030 – сумма начисленного НДС. Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
  • В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
  •  Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указан код «227», иначе ставим прочерк.

Заполняем Раздел 2

Этот раздел предназначен для тех организаций, которые покупают работы или услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговой инспекции,  либо являющихся только плательщиками страховых взносов, для реализации этих услуг или работ на территории РФ.

Согласно правилу заполнения декларации по НДС, такая организация обязана оформить Раздел 2 на каждую иностранную компанию, продающую ей свои услуги или работы.  

Важно! Пояснения по НДС налоговики запросят из-за проблемного котрагента. Отправьте налоговикам отчеты о должной осмотрительности и мониторинге поставщиков при выборе. Эти документы можно сформировать в один клик в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». 

Получить бесплатный доступ

Декларация по НДС, заполняем Раздел 3

Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Строка 118 – вписываем общую сумму исчисленного налога (раньше это делалось в строке 110), исчисленную с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115).
  • Строка 125 – в эту строку вносим данные о налоге, предъявленном подрядчиками при капитальном строительстве.

Обратите внимание! Несмотря на то, что входной НДС от подрядчиков выделен в отдельную строку, при заполнении строки 120, включающую общую сумму налога,  в ней также нужно учесть и НДС от подрядчиков.

  • Строка 120 – здесь следует отразить сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ, подлежащую вычету в соответствие с п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.
  • Строка 110 – отражаем НДС, начисленный при таможенном декларировании товаров.
  • Строка 040 и 041 – нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
  • Строка 115 – показываем уплату сумм налога, исчисленного при декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ.
  • Строка 185 – отражаем сумму налога, подлежащего вычету в соответствии с п. 14 ст.171 НК РФ.

Внимание! Строки  041, 042, 110, 115, 185 декларации предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

  • Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
  1. операции, освобожденные от НДС;
  2. операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
  3.  средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
  • Строка 070  — ставим сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 080 — общая сумма, которая подлежит восстановлению.
  • Строка 090 —  сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 100 — сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов
  • Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
  •  Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
  • Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
  • Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
  •  Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
  • Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Пример заполнения Раздела 3 декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Как заполнить приложение 1 Раздела 3

Этот раздел предназначен для того, чтобы показать в нем восстановленный НДС с объектов недвижимости, используемой в целях, не облагаемых налогом. Этот налог подлежит восстановлению равными частями в течение 10 лет.

 При заполнении приложения 1 Раздела 3 формы декларации больше не нужно писать адрес недвижимости, по которой происходит восстановление НДС.

При этом на каждый объект недвижимости, по которому происходит восстановление НДС, составляется отдельный лист приложения 1 раздела 3.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Обратите внимание, что в Разделе 4 формы по строкам  060 и 090 компания должна сама указать коды операций в этих строках (до 2017 года они были напечатаны).

Раздел 5 декларации за 4 квартал 2018 года заполнять нужно так же, как и раньше, поэтому на нем останавливаться не будем.

В Разделе 6 по строке 110 – компании также необходимо самостоятельно вписать код операций.

Пример заполнения Раздела 4 декларации

Пример заполнения Раздела 6 

Порядок заполнения Раздела 7 и Раздела 8

Компания должна заполнять раздел 7 декларации по НДС по форме, действующей за 4 квартал 2018 года, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в частности полностью поменялась строка 150, где налогоплательщики указывали номера ГТД.

Раньше она вмещала в себя только тысячу знаков, что иногда бывало недостаточным. В форме для каждого номера ГТД  будет своя отдельная строка.

Таким образом, организации смогут вписывать туда любое необходимое им количество.

Пример заполнения Раздела 8 новой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Форма декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, заполнение Раздела 9

В Разделе 9 с прошлого года появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», в которой таможенный номер будут проставлять только компании, относящиеся к свободной экономической зоне  Калининградской области.

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки 

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении нулевой ставки будет зависеть от того собрали ли вы в срок документы, подтверждающие данную ставку.

Обратите внимание, что если в налоговом периоде у вас были не только экспортные операции, то состав декларации  будет стандартный, плюс разделы необходимые именно для экспорта. Ниже мы расскажем, как заполнить налоговую декларацию по НДС при подтверждении нулевой ставки в 4 квартале 2018 года.

Мы составили удобную таблицу, в которой видно какие разделы необходимо заполнить в зависимости от вашей ситуации.

СитуацияЧто заполнить в декларации по НДС
Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срокВ декларации заполните раздел 4.Кроме того, заполните:
  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 8;
  • Раздел 9.
Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срокСдайте уточенную налоговую декларацию по НДС за квартал, когда была отгрузка и заполните:
  • Раздел 6;
  • Приложение № 1 к разделу 8;
  • Приложение № 1 к разделу 9.

Кроме того, заполните все разделы деклалации по НДС, которые заполняли при подаче первичной декларации за соответствующий квартал.Также оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

Посмотрите пример заполнения раздела 4 при подтверждении нулевой ставки.

Посмотрите образец заполнения раздела 6 налоговой декларации по НДС, когда документы подтверждающие нулевую ставку не собраны в 4 квартале 2018 года.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215006-deklaratsiya-nds-kvartal-2018

Скачать бланк

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Новая форма «Декларация по НДС» официально утверждена документом Приказ ФНС России от 20.12.2016 г. N ММВ-7-3/696@.

Скачать бланк КНД 1151001 в формате Ms Excel
(zip-архив 97.1 кб)

Срок сдачи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Приведенная здесь форма налоговой декларации по НДС представляется как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. Если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку, необходимо подать в налоговый орган уточненную декларацию.

Если же сумма к доплате была начислена по результатам налоговой проверки, то представление уточненных деклараций не требуется. Обратите внимание, в декларации указываются в том числе и операции, не облагаемые НДС (раздел 7 декларации).

Другой важный момент: даже если организации или ИП не являются плательщиками НДС, но выставили покупателю счет-фактуру с НДС, им придется уплатить налог и подать декларацию.

Бланк загружен на сайт: 25.06.2018

Также вы можете скачать другие формы (бланки) бухгалтерской и налоговой отчетности.

Подробнее по теме читайте:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Налоговая декларация

Подробнее о применении формы «Декларация по НДС»:

  • Первичные документы при камеральной проверке декларации по НДС … и покупателям при камеральной проверке декларации по НДС?
    Правомерность действий налогового органа зависит … в декларации по НДС, либо при выявлении несоответствия сведений об операциях, содержащихся в декларации по НДС … , представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в декларации по НДС, представленной … , содержащихся в представленной декларации по НДС, или их несоответствие данным декларации по НДС, представленной другим налогоплательщиком …
  • Контрольные соотношения показателей декларации по НДС актуализация … за I квартал 2019 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в … за I квартал 2019 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в … заполнения новой декларации по НДС.
    Но не стоит забывать: проверка налоговой декларации по Контрольныи соотношениям … строки 040 = значению КБК для декларации по НДС, указанному в соответствии с кодами … указан ОКТМО
    * * *
    Контрольные соотношения к декларации по НДС обновлены. При ее сдаче за …
  • Требование ИФНС о соответствии строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС в рамках камералки за 1 квартал … Налоговой декларации по НДС по строке 070.
    Чтобы проверить правильность заполнения строки 070 Налоговой Декларации по НДС … авансов полученных (строка 070 декларации по НДС) с суммами НДС с авансов, принимаемых к … и принятие НДС к вычету отражено по строке 170 Налоговой декларации по НДС в 1 … получает авансы (исчисляет НДС и указывает по строке 070 декларации по НДС), а в другом … проведёт анализ всех представленных налоговых деклараций по НДС с момента государственной регистрации нашей …
  • Декларация по НДС: отображаем данные по экспериментальному товару … обязанность сдача декларации по НДС
    только по установленному формату в электронной форме по ТКС … 4, 5, 6 декларации по НДС соответственно.
    Налоговый агент – неплательщик НДС
    Несколько иначе складывается … в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС поставки отражаются ими в … вправе.
    Обобщим сказанное (о заполнении декларации по НДС налоговыми агентами – «спецрежимниками» и … рассмотрели некоторые вопросы, касающиеся заполнения декларации по НДС налоговыми агентами – покупателями товара, …
  • Обновлена декларация по НДС … форму и формат декларации по НДС, скорректирован и порядок заполнения декларации. Причиной тому стали … форму и формат декларации по НДС, скорректирован и порядок заполнения декларации. Причиной тому стали … заполнения декларации).
    К сведению:
    коды льгот по операциям для разд. 7 декларации по НДС выбирают … из приложения 1 к Порядку заполнения декларации.
    Если … налогоплательщик проводил не облагаемые НДС операции, по каждому отраженному …
  • Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика … . 
    Налоговый орган в ходе «камералки» декларации по НДС, поданной налогоплательщиком, может обнаружить, что … ) сведениям об этих операциях в декларации по НДС, поданной контрагентом налогоплательщика, или в …  операции отсутствует в декларации контрагента по НДС;
    контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный … период;
    контрагент представил налоговую декларацию …
  • Контрольные соотношения показателей декларации по НДС обновлены … декларации по НДС. Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС … разд. 2 декларации по НДС (п. 37.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
    По строке 070 налоговый … При заполнении разд. 2 декларации по НДС он укажет:
    по строке 060 – 3 600 … декларации по НДС). Дополнительно см. консультацию «
    О восстановлении НДС по основному средству
    ».
    ФНС, увязывая показатели декларации … отчетному году на титульном листе декларации по НДС По указанным кодам отражаются операции, не …
  • Экспорт: в каком разделе декларации по НДС отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым к учету после 1 июля 2016 года? … автомобилей. В каком разделе декларации по НДС следует отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым … автомобилей. В каком разделе декларации по НДС следует отражать НДС, предъявленный по общехозяйственным расходам, принятым … ).
    Обоснование вывода:
    Форма налоговой декларации по НДС (далее — декларация), представляемой налогоплательщиком за IV квартал … %, производится в разделе 4 налоговой декларации по НДС (п. 41.3 Порядка).
    Разный …
  • О «камералке» декларации по НДС с льготными операциями … консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены … консультации пойдет о разъяснениях по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены … налога ФНС издала рекомендации по проведению камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены … отражен в разд. 7 налоговой декларации по НДС по соответствующему коду операции (1010245 – … связанного с проведением камеральных проверок деклараций по НДС, в которых отражены не …
  • Что делать если не приняли декларацию по НДС? … бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг – отправить … бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается последний шаг – отправить … всего, указывается причина непринятия декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не принята … органа».
    Пример
    .
    Компания направила налоговая декларация по НДС в установленные законодательством сроки.
    26 … об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не …
  • Когда уточняющую декларацию по НДС можно не подавать … собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной … собой необходимость подачи уточняющей декларации по НДС и могут стать причиной … и обязывают бухгалтера сдавать уточненную декларацию по НДС. В частности, если … в прошлом квартале, когда декларация по НДС уже сдана. Контролеры, в … не обязывают покупателя формировать уточненку декларации по НДС. Если в корректировочном документе … после подачи корректировки.
    Уточняющая декларация по НДС не требуется, если корректировочный …
  • При каких ошибках нужна уточняющая декларация по НДС … они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, … они были выявлены после подачи декларации по НДС, требуется подача уточненки. Разберемся, … и влекут необходимость подачи уточняющей декларации по НДС.
    Бухгалтер может допустить такие … продаж, а после и в декларацию по НДС. К примеру, товар отгрузили … вероятностью такая операция в декларации по НДС за 1 квартал 2017 … подаче уточненной декларации, поскольку определение налоговой базы по НДС устанавливается на …
  • Дополнительная ситуация, при которой организации и ИП, применяющие спецрежим, должны представлять декларацию по НДС … (как налоговому агенту) и подавать декларацию по НДС?
    Чтобы обоснованно ответить на этот … .
    Объект обложения НДС
    Как известно, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров … ; предусмотрено освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, но не освобождение от обязанностей … налогоплательщиком НДС, может представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию … в Разделе 2 налоговой декларации по НДС (Порядок заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России …
  • Сложные ситуации по НДС и их отражение в «1С:Бухгалтерии 8» … , а также те нововведения по НДС, которые вышли в последнее … , а также те нововведения по НДС, которые вышли в последнее … восстановили принятый к зачету по первичному НДС, а потом приняли к … квартале, то формируем корректировочную декларацию по НДС за III квартал. Для … кнопку «
    Создать
    », в появившейся декларации на титульном листе обязательно указываем … проводить камеральную проверку всей декларации заново, а проверять только … избавляет бухгалтеров от пересдачи декларации из-за мелких несущественных …
  • Перенос вычета по НДС … вычет? Как осуществить перенос вычета по НДС на последующие налоговые периоды? … ТРУИП, заявить вычет можно в декларации по НДС за налоговый период, в … после последнего дня срока представления декларации по НДС за этот налоговый период, покупатель … налоговом периоде.
    Правило переноса вычета по НДС: когда применяется?
    Вместе с тем … случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после … апреля – последнего дня для представления декларации по НДС). В мае 2019 года (после …

Источник: https://www.audit-it.ru/forms/nalog/deklaratsiya-po-nds.html

Декларация по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года для ИП и ООО: сроки сдачи, образец заполнения + нулевая

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Елена Константинова подробно и последовательно рассказывает о том, как правильно заполнить налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2018 года и о том, как оформить нулевую декларацию

Заполнение декларации по НДС всегда вызывает множество вопросов. Давайте вместе заполним декларацию за 3 квартал 2018 года.

Декларация по НДС за третий квартал 2018 года сдается не позднее 25 октября. Импортеры из Евразийского экономического союза отчитываются ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма декларации применяется с первого квартала 2017 года. С 2014 года сдавать ее можно только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Пример:

ООО «Организация» занимается строительством. За 3 квартал «входной» НДС — то есть налог, предъявленный организации при покупке товаров или услуг — составил 50 000 рублей, а «исходящий» — то есть предъявленный организацией при предоставлении своих услуг — 150 000 рублей, выручка 983 500 рублей, ставка НДС 18 %.

Заполнить нужно следующие листы:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1. Этот раздел предназначен для отражения КБК налога, кода ОКТМО и итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.

3. Раздел 3. В этом разделе происходит расчет налога исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров или услуг. Для каждой ставки налога предусмотрено свое поле, как и для базы исчисления.

В нашем примере выручка составила 983 500 рублей, вносим эту сумму в строку 010, напротив вносим сумму налога 18 %, которая составляет 150 000 рублей. Так как у организации больше не было дохода за третий квартал по другим ставкам, сумма 150 000 рублей дублируется в поле 118. Следующая страница — продолжение раздела 3.

Здесь необходимо отразить сумму налога, которая была предъявлена нашей организации при оплате товаров и услуг. По условиям примера та сумма составляет 50 000 рублей. Вносим данные в строку 120. Других сумм нашей организацией уплачено не было, поэтому данные строки 120 дублируются в строку 190. В строке 200 отражается разница строк 118 и 190.

По данным нашего примера 150 000 – 50 000 = 100 000 рублей. Если бы разность оказалась отрицательной, то результат нужно было бы вносить в строку 210 с положительным знаком.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

4. Раздел 8. В восьмом разделе отражаются данные из книги покупок за отчетный период. За третий квартал наша организация приобрела материалы по одной счет-фактуре.

Данные документа необходимо перенести из книги покупок в тот раздел — порядковый номер записи в книге покупок, код вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата и номер платежного документа, по которому произошел расчет с контрагентом, дата постановки на учет приобретенных материалов.

На следующей странице продолжение восьмого раздела, где необходимо ввести ИНН и КПП контрагента в поле 130, код валюты — для российского рубля это 643. Далее в строке 160 — стоимость приобретенного товара по счет-фактуре, а в строке 170 — сумма предъявленного НДС. В строке 190 указывается сумма НДС итого по книге покупок.

5. Раздел 9. В девятом разделе отражаются данные из книги продаж за отчетный период. За третий квартал организация из примера оказала строительных услуг на сумму 983 500 рублей по одной счет-фактуре. Данные счет-фактуры переносятся в соответствующие поля раздела. Предварительно нужно указать порядковый номер операции из книги продаж и код операции.

Далее номер счет-фактуры, дата. В поле 100 вносятся ИНН и КПП покупателя. Дата и номер документа, подтверждающего оплату, а также код валюты, стоимость продаж всего и без налога, сумма самого налога по каждой ставке отдельно — на следующей странице этого же раздела. В строке 230 отражается сумма налога по книге продаж всего, но по каждой ставке отдельно.

Налогоплательщики по НДС обязаны представлять декларацию, даже если в отчетном периоде не было операций, подлежащих отражению. В таком случае подается «нулевка» или нулевая декларация.

Кто сдает нулевую декларацию:

  • ИП и организации на ОСНО;
  • организации, осуществляющие деятельность по перемещению товаров из Таможенного союза.

Если нулевой отчет не сдать, то организацию или предпринимателя ждет штраф 1 000 рублей за непредставление декларации.

Информация о том, какие разделы заполнять при нулевых показателях, отражена в Порядке заполнения декларации по НДС (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

1. Титульный лист.

2. Раздел 1.

В разделе 1 строки 030-080 проставляются прочерки.

Несмотря на то, что декларация нулевая, она также должна сдаваться исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Напомним! Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nds-za-3-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya-dlya-ooo-i-ip-nulevaya.html

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма, пример заполнения

Декларация по ндс за 3 квартал 2018

Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года надо сдать в октябре. Отчитаться следует по обновленной форме, а сам отчет проверить по новым контрольным соотношениям. Узнайте, как заполнить форму декларации по НДС с учетом последних требований законодательства. Бланки и образцы заполнения внутри статьи.

Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Но форма отчетности изменилась. ФНС и Минфин выпустили много разъяснений, как считать налог в связи с изменениями. Расскажем, что поменялось в декларации, как ее заполнить и на какие моменты стоит обратить особое внимание.

Как НДС возникает, где не ждали: девять спорных ситуаций

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: что изменилось в форме

За 3 квартал 2019 года отчитываться по НДС надо только на обновленном бланке. Форму отчетности ФНС утвердила приказом от 28.12.18 № СА-7-3/853@. Изменения связаны с переходом на 20-процентную ставку НДС и другими поправками в НК, которые действуют с 1 января 2019 года.

Так, в декларации появились поля для показателей, рассчитанных по новой ставке НДС 20 процентов. Эти поля добавили в раздел 3, раздел 9 и в приложение к разделу 9 декларации. В разделе 3 также появились новые поля для расчетной ставки 20/120.

При этом чиновники оставили возможность отразить налог по ставке 18 процентов. Для прежнего НДС в разделе сохранили строки 041 и 042. Они потребуются, например, если компания корректирует стоимость поставок 2018 года.

В некоторых случаях не потребуется отражать отдельно суммы в зависимости от старой или новой налоговой ставки (см. фрагмент раздела 3 декларации). Также не надо прописывать обособленно суммы вычетов по разным ставкам.

Что учесть в новой форме декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Другие новшества касаются операций, для которых поменяли правила. Экспортерам, которые отказались от нулевой налоговой ставки, в разделе 3 теперь понадобится записывать налоговую базу в отдельной строке 043. А в разделе 9 декларации для них предусмотрели новые строки 036 и 116 в приложении к нему с кодом вида товара.

Участникам системы TaxFree нужно записывать сведения по таким операциям в строке 044 раздела 3. А сумму компенсации НДС — в строке 135 раздела, если покупателям выдавали чек для компенсации.

Дополнительно ФНС обновила коды необлагаемых транзакций. Так, появились новые коды для необлагаемых и освобожденных от НДС операций (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК).

Например, добавили код для услуг по гарантийному ремонту – 1011206. Из перечня необлагаемых НДС операций исключили банковские операции с драгоценными камнями. Расшифровки некоторых прежних кодов уточнили.

Поэтому, заполняя отчет, уделите особое внимание этим реквизитам.

Организации должны представить отчетность по налогу на добавленную стоимость в ту налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

Плательщики налога на добавленную стоимость могут сдать отчет только по электронным каналам связи. Если компания передаст декларацию в бумажном виде, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Сдать отчетность на бумаге разрешено только налоговым агентам, которые не плательщики НДС.

В бланке декларации по 12 разделов, но обычно компании не заполняют их все. Обязательные для всех разделы: титульный лист и раздел 1.

Титульный лист. Особое внимание стоит обратить на поля:

  • номер корректировки — если сдаете декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
  • налоговый период (код) — для второго квартала он будет 23. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
  • отчетный год — в этом поле обязательно укажите текущий год.

Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2019 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.

Налоговики предъявляют дополнительные требования к авансовому НДС. Но есть способы защитить вычеты. Редакция УНП выяснила, как сохранить вычеты НДС на камералке.

Как не лишиться вычетов

Раздел 1. Для большинства налогоплательщиков основная строка для заполнения в 1 разделе формы отчетности по налогу будет 040. В ней отражается рассчитанная сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ. Если вы заполняете декларацию, используя специальные бухгалтерские программы, она заполнится автоматически. В бланке отчетности указаны все расшифровки сумм для расчетов.

Если в отчетном периоде вычеты по налогу превысили сумму к уплате, отразите полученные данные к возмещению по строке 050. В таком случае не избежать камеральной проверки.

Чтобы налоговая не стала придираться к отчетности, можно принять вычет в том налоговом периоде, в котором у вас появится сумма к уплате.

В отчетности в таком случае поставьте прочерк в строках 040 и 050, и оставьте незаполненным раздел 8.

Кто и в каких случаях заполняет остальные разделы формы декларации по НДС за 3 квартал 2019 года, смотрите в таблице ниже.

Важно: прежде чем сдавать отчетность, проверьте, со всех ли сделок вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Эксперты «УНП» собрали опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят НДС.

Проверить начисление НДС

Кто и какие заполняет разделы декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

Раздел декларацииКто заполняет

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51858-deklaratsiya-po-nds-za-3-kvartal-2019-goda

Адвокат Аванесов
Добавить комментарий