Как сдавать ндс за 1 квартал 2014

Изменены сроки представления РСВ-1, 4-ФСС и декларации по НДС, а также сроки уплаты данного налога

Как сдавать ндс за 1 квартал 2014

Работодатели (организации и ИП) обязаны представлять в подразделения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования расчеты по страховым взносам (РСВ-1 и 4-ФСС). Отчетность должна представляться по итогам каждого отчетного периода, то есть по итогам:

  • I квартала;
  • полугодия;
  • 9-ти месяцев;
  • по истечении календарного года.

До последнего времени форма представления отчетности («на бумаге» или в электронном виде) никак не влияла на сроки представления отчетности. При любом варианте отчетность должна была быть представлена:

  • в ПФР — не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за кварталом;
  • в ФСС — не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за кварталом.

Однако после вступления комментируемых поправок в силу ситуация изменится.

Больше времени на подготовку расчетов в электронном виде

Сроки для представления отчетности в фонды теперь будут зависеть от того, в каком виде эта отчетность представляется: «на бумаге» или в электронном виде.

Новые сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС

ФондСпособ представления
«на бумаге»в электронном виде
ПФРне позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
ФССне позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Обратите внимание: комментируемый закон вступит в силу с 1 января 2015 года. Это означает, что новые сроки будут применяться уже при представлении расчетов за 2014 год:

  • РСВ-1 за 2014 год в электронном виде можно представить в ПФР до 20-го февраля 2015 года, а «на бумаге» до 16-го февраля (поскольку 15-е число выпадает на воскресенье);
  • 4-ФСС за 2014 год в электронном виде можно будет представить до 26 января (поскольку 25 число выпадает на воскресенье), а «на бумаге» можно отчитаться лишь до 20 января 2015 года.

Как видно, в более выгодном положении отказались те, кто представляет расчеты в электронном виде. У них попросту больше времени на подготовку отчетности (в частности, после новогодних праздников).

Важно отметить, что изменились только допустимые сроки представления отчетности. Срок уплаты взносов остался прежним. Уплачивать их следует ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный платеж.

Однако некоторые изменения, связанные с уплатой взносов, все-таки произойдут. Со следующего года взносы нужно будет перечислять в рублях и копейках. То есть платеж за декабрь 2014 года уже потребуется перечислить без округлений до полных рублей.

Кто обязан отчитываться в электронном виде

Стоит напомнить, что с 1 января 2015 года расширяется круг работодателей, которые обязаны представлять отчетность в фонды в электронном виде.

В частности, отчитываться через интернет должны будут те организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год составит 25 человек и больше (см.

«Принят закон, обязывающий работодателей с численностью работников свыше 25 человек отчитываться в ФСС и ПФР в электронном виде»).

Важно отметить, что это новшество затрагивает и отчетность за 2014 год. То есть может получиться так, что расчеты за III квартал 2014 года работодатель сдавал на бумаге, а вот расчеты за год ему уже нужно будет представить в электронном виде.

Напомним, что расчет среднесписочной численности за 2014 года производится по правилам, которые определены в указаниях, утвержденных приказом Росстата от 28.10.13 № 428. Сведения о среднесписочной численности нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2015 года (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Представление декларации

Напомним, что сейчас декларации по НДС следует представлять исключительно в электронном виде и только через оператора электронного документооборота. Это касается как плательщиков НДС, так и организаций на УСН или ЕНВД, выставляющих счета-фактуры (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ). Срок для представления декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом с 1 января 2015 года даже вовремя сданная «бумажная» декларация по НДС будет считаться непредставленной (см. «С 2015 года декларация по НДС, сданная в бумажном виде, будет считаться непредставленной»). А это грозит не только штрафами, но и тем, налоговики смогут заблокировать счета налогоплательщика (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Заметим, что это требование распространяется на все декларации, которые будут представляться после 1 января 2015 года (включая декларации за 2014 год и на уточненные декларации за прошлые периоды).

Новые сроки представления декларации

В связи с принятием комментируемого закона представить декларацию по НДС можно будет не позднее 25 числа месяца. То есть допустимый срок сдачи отчетности продлевается на пять дней.

Мы считаем, что возможность отчитаться до 25 числа касается и деклараций за 2014 год. Это означает, что отчитаться за год можно будет не позднее 26 января 2015 года (поскольку 25 число приходится на воскресенье).  По крайней мере, в законе нет никаких оговорок, которые бы запрещали так поступить. Однако официальной позиции налоговиков на этот счет пока нет.

Здесь также следует напомнить, что с отчетности за I квартал 2015 года декларацию по НДС компании будут сдавать уже по новой форме. Она сейчас находится на регистрации в Минюсте (письмо ФНС России от 10.11.

14 № ЕД-4-15/22994). Забегая вперед, скажем, что обновленная декларация будет больше действующей. В ней нужно будет показывать сведения из книги покупок и книги продаж.

А посредникам — из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Новые сроки уплаты НДС

По общему правилу, сейчас уплачивать НДС следует равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты — не позднее 20 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

При этом для лиц, перечисленных в пункте 5 статьи 173 НК РФ (например, тех, кто не является налогоплательщиком или освобожден от уплаты налога, но выставил покупателю счет-фактуру), действует иной порядок уплаты.

Они должны уплачивать налог не частями, а единым платежом — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Однако и для тех, и для других c 1 января 2015 года срок уплаты налога будет продлен на пять дней. Уплачивать налог можно будет не позднее 25 числа. То есть, уже в январе 2015 года заплатить налог можно не позднее 26 числа (так как 25 января приходится на воскресенье).

*Федеральный закон от 29.11.14 № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон от 01.12.2014 № 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования».

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9271

Декларация НДС сроки сдачи 2016

Как сдавать ндс за 1 квартал 2014

Из этой статьи вы узнаете, в каких случаях и какими способами инспекторам передается декларация НДС (сроки сдачи – 2016), а также о том, когда чиновникам нужно представить другую отчетность по этому налогу

Декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Таким образом, декларация должна быть представлена не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Например, декларацию по НДС за I квартал 2016 года нужно сдать не позднее 25 апреля 2016 года (подробности в таблице ниже).

Сроки сдачи декларации по НДС в 2016 году

Декларация по НДС за IV квартал 2015 года25 января 2016 года
Декларация по НДС за I квартал 2016 года25 апреля 2016 года
Декларация по НДС за II квартал 2016 года25 июля 2016 года
Декларация по НДС за III квартал 2016 года25 октября 2016 года

Декларацию по НДС обязаны составлять организации и предприниматели, в том числе посредники, которые:

  • признаются плательщиками НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС.

Это следует из пункта 5 статьи 174 и подпункта 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Подробный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдавать декларацию по НДС, приведены в таблице ниже.

В каких случаях и какими способами инспекторам передается декларация НДС, сроки сдачи — 2016

Кто должен подавать отчетностьПлательщики НДСНеплательщики НДС (лица, которые применяют спецрежимы или освобождение по ст. 145 НК РФ)Срок подачи
Продавцы (исполнители) при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).В декларации отражаются сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ)Подают декларации в электронном виде по ТКС, если в отчетном периоде были выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДС (абз. 1 п. 5 ст. 174, п. 1 ст. 173 НК РФ).В декларации отражаются сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах (абз. 3 п. 5.1 ст. 174 НК РФ)Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Налоговые агентыПосредники, экспедиторы, застройщики, которые от своего имени выставляют счета-фактуры или получают счета-фактуры в интересах других лицПодают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).В декларации отражаются: – сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ); – сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика) (абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ)Подают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).В декларации отражаются: – сведения, указанные в книге продаж (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ); – сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика) (абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ)Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
В остальных случаяхПодают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).В декларации отражаются сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ)Подают декларации на бумаге или в электронном виде по ТКС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).В декларации отражаются сведения, указанные в книге продаж (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ)Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентамиПодают декларации в электронном виде по ТКС (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).В декларации отражаются:– сведения, указанные в книге продаж и книге покупок (абз. 1 п. 5.1 ст. 174 НК РФ);– сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика) (абз. 2 п. 5.1 ст. 174 НК РФ)Подают журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика).Журнал учета подается в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).Декларация – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталомЖурнал учета счетов-фактур – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Когда сдается другая отчетность НДС: сроки сдачи —  2016

Кроме декларации по НДС, компании представляют журналы учета счетов фактур и декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза. Подробности в таблице ниже.

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/80191-deklaratsiya-nds-sroki-sdachi---2016

27 апреля – последний срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2015 года

Как сдавать ндс за 1 квартал 2014

До 27 апреля налогоплательщикам необходимо подать декларацию по НДС по новой форме (приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@; далее – Приказ). Теперь декларация должна содержать данные из книг покупок и продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

А те налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ), но тем не менее выставили контрагенту счет-фактуру с выделением НДС, обязательно должны отражать сведения из этих счетов-фактур в декларации.

В связи с нововведением в форме появились пять новых разделов (с 8 по 12) для отражения этих сведений. 

Подать декларацию, согласно Приказу, необходимо не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом.

Такой же срок ранее предусматривал и НК РФ, но с 1 января 2015 года вступили в силу изменения, в результате которых крайний срок подачи документации был перенесен на 25 число (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Вероятно, противоречие между Приказом и кодексом связано с тем, что первый был принят в октябре 2014 года, а поправки в НК РФ были внесены месяцем позже. Остается надеяться, что в скором времени эта коллизия будет устранена.  

БЛАНКИ

Бланк новой формы декларации по НДС

Другие бланки

В этом месяце 25 число приходится на выходной день (суббота), соответственно, срок представления декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме за I квартал необходимо будет подать до 27 апреля (понедельник) включительно.

С 2015 года налоговая декларация на бумажном носителе не будет считаться представленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ) и данное действие будет квалифицировано как правонарушение.

Если декларация сначала будет подана в указанный срок, но в бумажном варианте, а позднее ее же вариант будет представлен в электронном виде, то налоговая служба будет вправе оштрафовать организацию или индивидуального предпринимателя на сумму в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Если же налогоплательщик одновременно нарушил и способ подачи декларации, и срок ее представления, налоговые органы вправе наложить штраф сразу по двум статьям НК РФ: ст.

119 («Непредставление налоговой декларации») и ст. 119.1 НК РФ. Штраф по ст. 119 НК РФ составляет 5% от продекларированной суммы налога за каждый месяц просрочки, при этом минимальная его сумма составляет 1 тыс. руб.

, а максимальная – 30% продекларированной суммы.

Также не позднее этого срока налогоплательщики (в том числе и налоговые агенты) обязаны уплатить НДС в сумме, равной 1/3 налога за квартал 2015 года (п. 1 ст. 174 НК РФ). Но для отдельных категорий налогоплательщиков эта сумма будет равна той, которая указана в счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). Это правило затрагивает:

  • лиц, не являющихся налогоплательщиками (например, тех, кто применяет УСН или ЕНВД);
  • лиц, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика;
  • налогоплательщиков, реализующих товары (работы, услуги), не облагаемые налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Обращаем внимание, что в начале апреля ФНС России опубликовала разъяснения по порядку представления декларации по НДС, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2015 года (письмо ФНС России от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5880). В письме, например, поясняется, что при подаче декларации в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в котором отражены посреднические операции, налогоплательщиком не предоставляется.

Материалы по теме:

Заполняем новую декларацию по НДС
В декларацию по НДС теперь вносятся сведения из книг покупок/продаж и журнала полученных и выставленных счетов-фактур. А саму отчетность нужно подать не позднее 25-го числа и только в электронном виде.

15 налоговых изменений в 2015 году
С нового года вступает в силу ряд поправок в налоговое законодательство. Так, по многим налогам изменились формы деклараций, а полномочия инспекторов в ходе проведения камеральных проверок расширились. 

Налоговая выгода: доказываем обоснованность
Получение необоснованной налоговой выгоды – наиболее часто встречающаяся претензия налоговых инспекторов. Разберемся, как проверить своего контрагента и предоставляемые им документы, чтобы ее избежать. 

Собираем документы для экспортного НДС
Продавая товар на экспорт, организация может возместить уплаченный НДС.

Для этого нужно собрать комплект подтверждающих экспорт документов и сдать их в установленный Налоговым кодексом срок в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС.

О том, какие документы нужно представить в различных случаях транспортировки, нам рассказала Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Источник: http://www.garant.ru/news/620063/

Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года

Как сдавать ндс за 1 квартал 2014

Не позднее 25 апреля 2016 года учреждения, которые являются плательщиками НДС, должны подать декларацию за I квартал. Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ–7–3/558. При заполнении декларации нужно учесть кое-какие особенности. О них далее.

Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал

Декларацию подают бюджетные, казенные, автономные учреждения,которые:

  • признаются плательщиками НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС.

Это установлено пунктом 5 статьи 174 и подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Если учреждения освобождено от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, то декларация представляется в двух случаях:

1. Если учреждение выставит контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). В этом случае сдавайте титульный лист, раздел 1 и раздел 12.

2. Если учреждение является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 174 Налогового кодека РФ). В этом случае сдавайте титульный лист и раздел 2.

В остальных случаях учреждения, освобожденные от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, декларацию не представляют.

Когда сдавать декларацию по НДС

Декларацию по НДС за I квартал представьте в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ). Получается, что крайний срок по первому кварталу 2016 года – 25 апреля.

Декларации по НДС представляют только в электронном виде через интернет. Если сдать ее на бумаге, то налоговики приравняют это к несдаче и оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Состав декларации по НДС

В состав декларации включите:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если учреждение совершало операции, которые должны быть отражены в этих раздела

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал

При заполнении используйте данные, которые отражены:

  • в книге покупок и книге продаж;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • в выставленных счетах-фактурах.

Образец заполнения титульного листа

Образец заполнения Раздела 1

Раздел 1 заполняется в соответствии с разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Образец заполнения Раздела 2

Раздел 2 заполняют налоговые агенты.

Образец заполнения Раздела 3 декларации по НДС

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

По строкам 120–190 Раздела 3 укажите суммы налога к вычету. Показатели в таблице:

Код строкиЧто указать
Строка 120Сумму входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые организация принимает к вычету. Строка 120 может включать в себя:– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для операций, облагаемых НДС;– НДС, принимаемый к вычету продавцом при возврате товаров покупателем;– НДС, начисленный и уплаченный плательщиком–продавцом с авансовых платежей, если суммы авансовых платежей он возвращает покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора;– НДС, начисленный и уплаченный правопреемником (продавцом) с авансовых или иных платежей, если суммы авансовых платежей возвращаются правопреемником (продавцом) покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора;– НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления;– НДС по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования;– НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ;– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства;– НДС, предъявленный подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств;– НДС, принимаемый к вычету продавцом в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения;– НДС, принимаемый к вычету покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения
Строка 130НДС, предъявленный покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Строка 140НДС, начисленный при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
Строка 150НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
Строка 160НДС, уплаченный налоговой инспекции при ввозе товаров в Россию с территории Таможенного союза
Строка 170НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Строка 180НДС, который фактически перечислен в бюджет покупателем – налоговым агентом
Строка 190НДС, принимаемый к вычету по итогам квартала. Чтобы определить это значение, сложите суммы строк 120, 130, 140, 150, 160, 170 и 180

Приложение 1 к разделу 3 декларации заполняйте в двух случаях:

1. Если учреждение восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости. При условии, что он участвует в облагаемой и не облагаемой НДС деятельности.

2. Если учреждение восстанавливает принятый к вычету НДС со стоимости работ, связанных с реконструкцией (модернизацией), а также со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции).

Разделы 4-6 декларации по НДС

Разделы 4-6 заполняют, если а налоговом периоде были операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов.

Раздел 7

Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Образец заполнения раздела 8 и 9

В раздел 8 заносятся данные из книги покупок о полученных счетах-фактурах. При условии, что право на вычет по ним прошлось на отчетный квартал.

Раздел не заполняют налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете.

В раздел 9 занесите данные из книги продаж о выставленных счетах-фактурах. В расчет берутся только операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Разделы 10 и 11

Разделы 10 и 11 заполняют:

  • комиссионеры, агенты;
  • экспедиторы (по договорам транспортной экспедиции), которые признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги;
  • застройщики.

Раздел 12

Раздел 12 предназначен для учреждений, которые освобождены от НДС или совершает операции, не облагаемые этим налогом, но выставили счет-фактуру с выделенным НДС.

Для заполнения строк 020-080 используются показатели счета-фактуры:

  • по строкам 020-030 – из строки 1 счета-фактуры;
  • по строкам 040-050 – из строк 6б–7 счета-фактуры;
  • по строкам 060-080 – из граф 5, 8 и 9 счета-фактуры.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/9402-deklaratsiya-po-nds-za-1-kvartal-2016-goda

Электронная отчетность по НДС с 2014 года — Эльба

Как сдавать ндс за 1 квартал 2014

С 1 января 2014 года вступает в силу Федеральным закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ, который вводит обязанность сдавать декларацию по НДС только в электронном виде, вне зависимости от количества сотрудников и прочих параметров организации.

1. Фирмы на ОСНО

Прежде всего плательщиками НДС являются организации и ИП на общей системе налогообложения. Такие фирмы ежеквартально сдают отчетность по НДС, а с 2014 года обязаны делать это только через интернет.

[motivationNew({id: 's174', caption: 'Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно', subcaption: 'для нового бизнеса', href: '/?utm_source=enq174'})=Сервис поможет подготовить счета с НДС и счета-фактуры. Он рассчитает налог и сформирует декларацию по НДС.]

2. Фирмы на УСН, ЕНВД, патенте, которые добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Если вы — собственник организации или ИП на одном из спецрежимов налогообложения, то законодательством вы освобождены от налога на добавленную стоимость. Вы не обязаны выставлять счета-фактуры, соответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС.

Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС — это не запрещено, и вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность уплатить удержанный НДС в казну, а затем своевременно подать декларацию. С 2014 года вы сможете сделать это только в электронном виде.

3. Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию за налогоплательщика. В том числе, обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Вам необходимо отчитаться по НДС, если:

  • вы приобрели товары (работы или услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
  • арендуете государственное имущество;
  • покупаете имущество банкрота;
  • реализуете по посредническим договорам товары (работы, услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
  • другие менее распространенные случаи описаны в статье 161 НК РФ.

Если налоговым агентом выступает организация или ИП на ОСНО, которые являются плательщиками НДС, то фирма обязана предоставлять декларации в электронном виде уже с 2014 года, если же налоговым агентом выступает фирма на спецрежиме, то такая обязанность появится только в 2015 году. В 2014 можно будет отчитаться на бумаге.

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Речь идет об агентах и комиссионерах, применяющих спецрежимы налогообложения, которые от своего имени реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСНО.

Сейчас предприниматели и организации, которые работают по посредническим договорам и реализуют товары или услуги доверителя-плательщика НДС, выставляют счета-фактуры и регистрируют их только в журнале выставленных счетов-фактур. Обязанности по уплате НДС не возникает и декларацию сдавать не нужно.

С 2014 года законом введена обязанность для посредников вести журналы учёта не только выставленных, но и полученных счетов-фактур, а с 2015 года эти журналы необходимо будет сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде (в срок — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

Если вы будете работать по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то с 2015 года будете также обязаны отправлять журналы учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Несмотря на то, что изменения вступают в силу только с 1 января 2014 года, а отдельные положения — с 2015 года, некоторые налоговые уже сейчас отказывают в приеме бумажных деклараций НДС.

Такой отказ является неправомерным, вам придется отстоять свою позицию перед инспектором — в ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ четко указаны сроки вступления в силу изменений законодательства.

Обязанность подавать декларацию по НДС в электронном виде наступает с отчетности за I квартал 2014 года.

***

В связи с вступлением в силу этого закона, мы реализуем возможность отправки деклараций по НДС через интернет. Поэтому, переживать не стоит — если вы уже сдаете отчетность через Эльбу, сложностей с отправкой декларации по НДС в электронном виде у вас не возникнет.

Статья актуальна на 01.01.2014

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/174

Декларация по НДС за 1 квартал 2014 года. Что изменится с 1 апреля 2014 года?

Как сдавать ндс за 1 квартал 2014

Напомним, что начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года все организации, независимо от среднесписочной численности, должны представить декларацию по НДС по электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ).

На законодательном уровне закреплена обязанность подавать налоговую декларацию для лиц, упомянутых в пункте 5 статьи 173 НК РФ, при условии выставления ими счета-фактуры с выделенной суммой налога. К таковым относятся:

Право на представление деклараций на бумаге осталось за налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика. Также на бумаге представляются «уточненки» за периоды, предшествующие 1 января 2014 года (письмо Минфина России от 8 октября 2013 г. N 03-07-15/41875).

Если у налогоплательщика отсутствуют операции, в результате которых происходит движение денежных средств по его банковским счетам, а также нет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он представляет в налоговый орган по месту учета единую (упрощенную) налоговую декларацию. Сдать данную декларацию можно на бумажном носителе (Письмо ФНС России от 03 декабря 2013 г. N ЕД-4-15/21594).

С 1 января 2014 года статья 52 НК РФ дополнена пунктом 6, согласно которому сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Как известно согласно пункту 2 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Отсюда вопрос: как заполнять счета-фактуры в полных рублях или рублях и копейках?

Согласно пункту 1 статьи 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Согласно пункту 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утв. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, стоимостные показатели счета-фактуры (в графах 4 — 6, 8 и 9) указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

Таким образом, внесенные в статью 52 НК РФ изменения касаются исчисления налога по итогам налогового периода (квартала). Что же касается налога, предъявленного к уплате покупателю, тут изменений нет: он исчисляется в рублях и копейках.

С 1 января 2014 года Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 420-ФЗ в пункт 3 статьи 169 НК РФ внесены изменения.

Согласно поправкам при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ, счета-фактуры не составляются, не ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж.

При этом, напомним, что для возникновения необлагаемых операций не обязательно заниматься каким-то специфическим видом деятельности. Такие операции могут случиться у любой организации. Например, к необлагаемым относятся следующие операции:

Отсюда вопрос: надо ли при осуществлении только необлагаемой деятельности сдавать налоговую декларацию по НДС и как в отсутствии книги продаж заполнить раздел 7 налоговой декларации?

При ответе на данные вопросы следует исходить из того, что организации, осуществляющие только необлагаемые НДС операции, по прежнему остаются налогоплательщиками НДС. Поэтому за ними сохраняется обязанность представления налоговой декларации.

О том, как при отсутствии необходимой информации в книге продаж заполнить раздел 7 декларации «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения…», в НК РФ не говорится. При этом для его заполнения вам понадобятся данные о стоимости реализованных без НДС товаров (работ, услуг), поэтому учет объектов налогообложения вести необходимо.

Кроме того, напомним, что при осуществлении как облагаемых, так и необлагаемых операций организация обязана вести раздельный учет входного НДС в порядке, установленном пунктом 4 статьи 149 и пунктом 4 статьи 170 НК РФ.

С 1 апреля 2014 года Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 420-ФЗ пункт 4 статьи 170 НК РФ, определяющий правила ведения раздельного учета входного НДС, при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций, действует в новой редакции. Они в основном касаются профессиональных участников рынка ценных бумаг. Обычным организациям рекомендуем обратить внимание на следующие моменты.

Изменились правила расчета пропорции для принятия к вычету НДС по общехозяйственным расходам при реализации ценных бумаг (например, векселя третьего лица).

Сейчас указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.

Например, за 1 квартал 2014 года:

НДС, предъявленный при приобретении товаров (работ, услуг) для общехозяйственных нужд, принимается к налоговому вычету (включается в стоимость товаров) в указанной пропорции.

Со 2 квартала 2014 года в расчете пропорции будет участвовать чистый доход от реализации ценной бумаги, рассчитанный по правилам статьи 280 НК РФ. Таким доходом признается разница между ценой реализованных ценных бумаг и расходами на приобретение и (или) реализацию этих ценных бумаг, при условии, что такая разница является положительной.

Если указанная разница является отрицательной (нулевой), то она не учитывается при определении суммы чистого дохода. В данной ситуации распределять нечего и вся сумма входного НДС принимается к налоговому вычету.

Кроме того, в пункте 4 статьи 170 НК РФ, закрепили, что для расчета пропорции стоимостью услуг по предоставлению займа (освобождаемая от НДС операция) является сумма доходов в виде процентов, начисленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде (месяце). Ранее этот вопрос решался аналогичным образом на уровне писем Минфина.

Аудиторы компании «Правовест Аудит», 11.03.2014 г.

Мы будем рады Вам и ждем Ваших вопросов!

Искренне Ваш, «ПРАВОВЕСТ Аудит»

Звоните: 8 (495) 231-23-21
Пишите: info@pravovest-audit.ru

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/deklaraciya-po-nds-za-1-kvartal-2014-goda-chto-izmenitsya-s-1-aprelya-2014-goda/

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2016 года

Как сдавать ндс за 1 квартал 2014

В этой статье мы подробно описываем сроки сдачи отчетности за 2 квартал в ИФНС, ПФР, ФСС.

Несмотря на начало сезона отпусков, работа бухгалтера не останавливается, ведь сдачу отчетности за 2 квартал (полугодие) 2016 года никто не отменял. Каковы же требования по срокам сдачи отчетности?

Сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности установлены НК РФ. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, а также отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Пенсионный фонд РФ

Форма РСВ-1 – главная форма отчетности в ПФР за 2 квартал 2016. Эта форма включает в себя индивидуальные сведения. Обратите внимание, что форму РСВ-1 за 2 квартал 2016 года правильно называть РСВ-1 за полугодие.

Потому как в этот расчет включаются сведения как за второй, так и за первый квартал. Новая форма еще не утверждена, но фонд обещает утвердить ее со дня на день. ПФР разработал поправки в порядок заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2016 года.

Также у законодателей идёт речь о том, чтобы сделать обязательной сдачу отчетности по форме РСВ-1 ежемесячной, но это только проект.

По словам представителей ПФР, подача отчетности в электронном виде поможет избежать проблем с заполнением новой формы и позволит в срок сдать отчетность. Однако, в обязательном порядке в электронном виде надо направлять сведения компаниям с численностью более 25 человек.

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ РСВ-1 за 2-й квартал (полугодие) 2016 года:

  • в бумажном виде — не позднее 15 августа 2016 года.
  • в электронном виде — не позднее 22 августа 2016 года. (т.к. установленный срок 20 августа приходится на выходной день).

Помимо этой формы, как известно, с этого года страхователи обязаны подавать сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за каждый месяц, начиная с апреля 2016 года.

Подробно о том, как её заполнять мы рассказывали на вебинаре, состоявшемся 21 апреля 2016 года на тему «СЗВ-М: Разбираемся, заполняем, сдаем!».

«СЗВ-М: Разбираемся, заполняем, сдаем!».

Напоминаем, что вы можете приобрести видеозапись и презентацию вебинара по цене 180 рублей. Для этого надо отправить заявку на получение этих материалов на общую почту компании БухСофт info@buhsoft.ru или на адрес consult@buhsoft.ru.

Сроки сдачи отчетов по форме СЗВ-М в период 2-го квартала 2016 года:

• за апрель месяц – не позднее 10 мая 2016 г.

• за май месяц – не позднее 10 июня 2016 г.

• за июнь месяц – не позднее 11 июля 2016 г.

Фонд социального страхования

В Фонд Социального страхования ежеквартально сдается отчет по форме 4-ФСС. В нем отражают начисленные взносы на обязательное социальное страхование и взносы по травматизму. Эту форму сдают все плательщики взносов в фонд социального страхования: организации и индивидуальные предприниматели, которые начисляют выплаты физическим лицам.

Если среднесписочная численность работников организации (предпринимателя) не превышает 25 человек, то отчет 4-ФСС может быть сдан как в бумажной, так и в электронной форме. Если численность работников превышает этот показатель, форму сдают только в электронном виде.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования 4-ФСС за 2-й квартал (6 месяцев) 2016 года:

  • в бумажном виде — не позднее 20 июля 2016 г.
  • в электронном виде — не позднее 25 июля 2016 г.

Налоговая инспекция

6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Сдавать эту форму отчётности должны:

  • ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам.

Сроки сдачи расчёта 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2016 г.

Отчитаться за полугодие налоговые агенты должны не позднее 1 августа 2016 года

  • Отчетность при применении УСН

Представление квартальной отчетности по налогу при применении УСН не предусмотрено.

  • Отчетность плательщиками ЕНВД

Срок представления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2016 г. — не позднее 20 июля 2016 г.

Декларация НДС – самая сложная форма отчетности, как и сам налог. В ней 12 разделов, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Отчитаться по НДС и подать декларацию должны :

  • плательщики НДС;
  • налоговые агенты по НДС;
  • посредники, которые от своего имени выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС (кроме посредников, которые не являются плательщиками НДС и налоговыми агентами).

Плательщики НДС обязательно заполняют только раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» и титульный лист. Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС обороты

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2016 г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го июля 2016 г.

  • Отчетность по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль заполняют только организации на общей системе налогообложения (ОСНО). Отчет сдается в налоговую службу и позволяет оценить размер доходов и расходов, полученных организацией за отчетный период.

https://www.youtube.com/watch?v=yuB2yGxFxTU

Порядок предоставления налоговой декларации зависит от того, как организация платит налог на прибыль. Если организация выполняется авансовые платежи каждый месяц, то необходимо заполнять декларацию в полном виде за 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. По окончанию остальных месяцев заполняется та же декларация, но в упрощенном виде — листы 01 и 02 и подраздел 1 раздела 1.

Сроки сдачи — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если день сдачи декларации приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий.

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2-й квартал (6 месяцев) 2016 г.

  • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за полугодие (2-й квартал) не позднее 28 июля 2016г.
  • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 июня (за период январь-май), 28 июля (за период январь – июнь).
  • Расчет по налогу на имущество

Налогом на имущество облагается все движимое и недвижимое имущество организаций, подробный перечень которого указан в статье 374 НК РФ.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст. 386 НК РФ).

И не забудьте, про коды имущества, которые нужно указывать в расчете по авансовым платежам в 2016 году.

  • Единая упрощенная декларация

Если в организации деятельность не велась, не было никаких операций по расчетным счетам и кассе, отсутствуют объекты налогообложения, то возможно представление единой упрощенной декларации. Срок подачи 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал (6 месяцев) 2016 года — не позднее 20 июля 2016 года.

Отчетов много. Но любой из них можно легко и быстро подготовить. Для этого нужно лишь скачать одну из бухгалтерских программ БухСофт или зарегистрироваться в облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн. При этом файл отчета можно будет не только выгрузить на флешку, но и отправить по ТКС.

Источник: https://www.buhsoft.ru/news/487-sroki-sdachi-otchetnosti-za-2-kvartal-2016-goda

Адвокат Аванесов
Добавить комментарий