Какие налоги платят учредители ооо

Зарплата учредителя ООО — порядок начисления и надо ли платить

Какие налоги платят учредители ооо

Единственный учредитель — директор ООО: является ли он работником организации и должен ли получать зарплату?

Тема сегодняшней статьи не раз всплывала в вопросах наших читателей, и вот пришла пора прояснить один из самых распространенных вопросов: может ли ООО не иметь работников?

  • Рассмотрим разные ситуации
  • Вывод
  • Заключение

Сначала, пожалуй, немного порассуждаем. В какой ситуации вообще можно заинтересоваться этим вопросом? Когда в ООО нет ни одного работника, нанятого по трудовому договору.

А как же директор, он же – руководитель организации? Чем он не работник? А если учредитель ООО одновременно является руководителем, который сам осуществляет всю необходимую деятельность, а наемные работники ему просто не нужны? Работник он или не работник? А если работник, надо ли платить ему зарплату?

Рассмотрим разные ситуации

Рассмотрим ситуацию немного шире. У ООО всегда есть учредители, их либо несколько, либо один. Теперь о каждой ситуации по порядку.

Ситуация 1: несколько учредителей (или один учредитель), директор – человек со стороны.

В этом случае гендиректор однозначно признается работником ООО, с которым учредители должны заключить трудовой договор. Других работников в компании может не быть, так как всю работу, например, делают сами учредители. Директор как работник организации должен получать зарплату, за него должны уплачиваться страховые взносы. Учредители при этом получают доходы в виде дивидендов.

Ситуация 2: несколько учредителей, директор – один из них.

В этом случае с учредителем, на которого возлагаются обязанности руководителя компании, также должен быть подписан трудовой договор – то есть, он признается работником организации. Подпись на трудовом договоре со стороны работодателя ставит другой учредитель.

Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы.

Кроме того, он вправе претендовать, как и остальные учредители, на дивиденды.

Вывод по этим двум ситуациям только такой: руководитель организации признается ее работником, соответственно, у ООО есть как минимум один работник – ее директор!

Ситуация 3: один учредитель – он же руководитель.

Этот случай самый интересный и проблемный. Случаев, когда ООО учреждает один человек – масса. Вполне естественно, что в большинстве этих случаев, единственный учредитель обязанности управления компанией возлагает сам на себя – законом это не запрещается. Как быть с трудовым договором здесь?

Основная проблема этой ситуации в том, что трудовой договор подписать невозможно, так как с двух сторон его будет подписывать один и тот же человек, а это, как вы понимаете, как-то неправильно. По этому вопросу мнения госорганов до сих пор не совпадают, а единый и однозначный ответ до сих пор отсутствует. Но в целом можно сказать следующее:

  1. Отсутствие договора не означает отсутствие трудовых отношений;
  2. Трудовые отношения возникают как в момент подписания трудового договора, так и в момент фактического допуска работника к его обязанностям;
  3. Отношения, возникающие в итоге назначения директора, характеризуются как отношения на основании трудового договора.

Получается, что такой руководитель учредитель является работником организации на основании решения о возложении этих обязанностей на себя. Этот факт рекомендуется оформить приказом.

Следующая проблема: должен ли такой руководитель получать зарплату? По идее, согласно ст. 21 ТК РФ, должен. Размер оплаты труда обычно отражается в трудовом договоре, но в описываемой ситуации этот документ отсутствует.

Как быть? Размер оклада в этом случае можно указать в штатном расписании – этот документ составляется в обязательном порядке в любом случае. Кстати, сразу ответим на вопрос, а зачем нужно штатное расписание в ООО с одним работником, который еще и его же учредитель? Кадровые документы очень важно оформлять своевременно и правильно.

Те, кто говорит, что можно обойтись без этого, поменяют свое мнение после первой же проверки трудовой инспекции.

Так как однозначного ответа, как быть с трудовым договором в данном случае, нет, то на практике кто-то его все-таки подписывает, а кто-то не оформляет. Ждем комментариев от желающих поделиться опытом в решении этого вопроса.

Теперь расскажем вот о чем. Учредитель и гендиректор в одном лице может как получать зарплату, так и дивиденды.

И многие считают так: раз трудового договора нет, оклад нигде не зафиксирован, то зарплату можно не платить, взносы тоже можно не платить (они же с зарплаты начисляются), а получать исключительно дивиденды — раньше еще и ставка НДФЛ по ним была меньше, то есть такой подход был выгоден в плане того, что суммы налога были меньше. Но такой подход может привести к не очень приятным последствиям:

  1. Дивиденды можно выплачивать не всегда, а при определенных условиях:
    • Их выплачивают не чаще раза в квартал из чистой прибыли, которая останется после уплаты всех налогов. Выплата производится на основании решения учредителя, которое нужно оформить на бумаге в виде приказа, а не «захотел – выплатил»;
    • Выплата дивидендов возможно только тогда, когда уставный капитал ООО полностью оплачен, у компании отсутствуют признаки банкротства, а сумма чистых активов после планируемых выплат не снизиться ниже суммы уставного капитала (к которому, если есть, добавляется еще и резервный фонд).
  2. Если указанные выше условия не будут соблюдаться, а дивиденды будут выплачиваться по схеме «как захотелось», то налоговики просто-напросто переклассифицируют эти суммы в зарплату. Что последует за этим?
    • Сейчас НДФЛ с зарплаты составляет 13%, аналогичная ставка используется и для налогообложения дивидендов – если ставка с дивидендов составляла бы 9% как ранее, то вам пришлось бы доплатить налог;
    • С зарплаты платятся страховые взносы, а с дивидендов не платятся – вам пересчитают суммы в фонды.

Вывод

В этой ситуации лучшим решением будет выплата и зарплаты, и дивидендов. Функции руководства компанией учредитель возлагает на себя через оформление соответствующего приказа, оклад для расчета зарплаты отражается в штатном расписании.

Для минимизации налогов оклад можно назначить в размере МРОТ – меньше его он быть не может. Кстати, не забывайте, что МРОТ меняется ежегодно, так что оклад самому себе придется каждый год индексировать.

Директор = учредитель будет получать зарплату, с которой будут уплачиваться страховые взносы, а также дивиденды в порядке, установленном законодательством. Выплата дивидендов должна быть оформлена соответствующим приказом.

Суммы зарплаты и страховых взносов могут быть учтены в составе расходов ООО на основании имеющегося приказа о возложении полномочий, штатного расписания, расчетных листков и прочих документов. Естественно, что дивиденды в расходах компании не могут быть учтены.

Заключение

Ну и, напоследок, совет: если вы — единственный учредитель ООО являетесь одновременно его руководителем, а также осуществляете самостоятельно всю деятельность, то, наверняка, сейчас думаете, а можно ли обойтись без вот этих всех бумажных дел, спорных вопросов и проблем? Можно, для этого надо было регистрироваться как ИП. Поэтому перед тем, как идти регистрировать ООО, подумайте, а так уж ли оно вам необходимо?

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/zarplata-direktora-ili-uchreditelya-ooo-yavlyaetsya-li-on-rabotnikom-i-dolzhen-li-poluchat-zarplatu/

12 популярных вопросов про учредителя ООО и директора в российском интернете (с ответами) — Право на vc.ru

Какие налоги платят учредители ооо

После хорошего отклика на статью «15 самых популярных вопросов про ИП и ООО в российском интернете (с ответами)» и десятков вопросов во «ВКонтакте» понял, что надо продолжать. В интернете внятных и аргументированных ответов нет, так что исправляем этот пробел.

Обзор вопросов от от владельца компании «Директор» и автора книги «Спаси свой бизнес»

1. Как учредителю вывести прибыль из ООО

Сначала прибыль нужно определить по данным бухгалтерского учёта.

Далее этот вопрос полностью урегулирован статьёй 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — ФЗ «Об ООО»).

Прибыль должна распределяться не чаще чем раз в квартал.

О распределении прибыли принимается решение общим собранием учредителей — и не позднее 60 дней деньги должны быть получены.

Что важно иметь в виду

Когда учредитель ООО хочет забрать себе часть прибыли, он может забирать её исключительно в форме дивидендов (ну либо как зарплату, но это глупо, почему, указано в моей предыдущей статье про ИП и ООО).

Дивиденды — это доход учредителя ООО от чистой прибыли компании. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. (Смотрите статью 43 и статьи 208, 224 Налогового кодекса РФ.)

Если деньги нужны чаще чем раз в квартал, можно назначить себя кем-нибудь, водителем например, и взять необходимую на жизнь часть денег из фирмы как зарплату, но это не очень разумно, поскольку с зарплаты надо будет платить 13% НДФЛ, еще 30% — страховых взносов в фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Итого получается 43% налогов.

Как вариант — можно взять деньги у общества в долг, а после распределения прибыли сделать зачёт требований.Но дивиденды всё равно платить придётся.

2. Как учредителю снять деньги с расчётного счёта ООО

Потому что распоряжаться текущими деньгами учредитель не может.

Такова идея и конструкция ООО.

После внесения своего имущества учредитель теряет на него права, так как за него он получает долю в ООО.

Соответственно, учредитель может либо забирать прибыль в порядке, описанном в первом вопросе, либо уходить из общества и забирать деньги за долю.

Вмешиваться в операционную деятельность, брать деньги из кассы, забирать себе домой товар с витрины магазина и прочее он не имеет права.

Учредители могут менять директора либо сами становиться директорами, других законных способов вмешиваться в операционную деятельность нет.

Распоряжение деньгами — формально полномочие исключительно директора, которое прямо следует из пункта три статьи 40 ФЗ «Об ООО».

Понятно, что учредитель обладает властью и может неформально иметь свою корпоративную карту (например, забрав её у директора после открытия расчётного счёта), с которой и будет снимать деньги фирмы напрямую просто так.

Однако если он не единственный учредитель, то это уже хищение имущества ООО, и другие учредители могут привлечь его к ответственности, вплоть до уголовной.

3. Как учредителю внести деньги на расчётный счёт ООО

Этот вопрос задаётся в интернете с целью понять, как вносить уставной капитал или как влить дополнительные оборотные средства для деятельности.

Если вы хотите пополнить оборотные средства

Просто внесите деньги как беспроцентный заём от учредителя.

Деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт их на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику» именно как заём от учредителя.

Если вы хотите внести вклад в уставной капитал

По форме деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный, либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику», а именно как вклад в уставной капитал.

Но лучше обходитесь без денег, если уставной капитал не больше 20 тысяч рублей, то вклад можно вносить любым имуществом, которое вы можете оценить по своему усмотрению и сразу при регистрации — например, стол и стул.

Почему нужно обязательно прописывать, что это уставной капитал или заём? Потому что иначе эти деньги будут расцениваться как выручка с продаж, и с неё придётся платить налоги.

4. Может ли учредитель подписывать документы за генерального директора

Этот вопрос возникает из-за тотального непонимания конструкции ООО.

В пункте три статьи 40 ФЗ «Об ООО» прямо указано — полномочия на все сделки есть только у директора. Соответственно, все подписи по сделкам ставить может только директор.

Сделки, подписанные учредителем, будут просто недействительными, хотя вроде бы учредитель и имеет отношение к ООО, в этом вопросе у него нет полномочий.

Это всё равно, что отец расписывался бы в договоре купле-продажи за имущество совершеннолетнего сына. Вроде бы не чужой человек, однако действие незаконно, и ежу понятно.

Однако закон позволяет директору выдавать доверенности. Вот если у учредителя будет доверенность от директора на подписание документов, тогда всё будет законно.

5. Как учредителю выйти из ООО без согласия других учредителей

Если выход не запрещён уставом, то всё очень просто.

Необходимо подготовить заявление в свободной форме, удостоверить его нотариально (если что, нотариус вам и заявление поправит) и направить в адрес общества. Это всё, что нужно сделать самому учредителю.

Подробнее смотрите пункт 6.1 статьи 23, статья 26 ФЗ «Об ООО».

Если выход запрещен уставом, это всё равно не страшно. Это означает, что нельзя избавиться от доли именно через выход. Но долю можно продать, заложить и так далее.

6. Как учредителю заплатить налоги за ООО в 2018 году

Не знаю, почему вообще этот вопрос возник.

Налоги платятся директором.

7. Как учредителю возложить обязанности главного бухгалтера на директора

По закону о бухгалтерскому учёте (часть первая седьмой статьи ФЗ «О бухгалтерском учёте») ведение бухгалтерского учёта — это ответственность директора.

Поэтому либо он сам становится бухгалтером, о чём издаёт приказ, либо нанимает бухгалтера, либо отдаёт бухгалтерию на аутсорсинг в бухгалтерскую фирму.

8. Как директору ООО уволиться по собственному желанию

Как и всем людям — написать заявление, и всё.

Вопрос, наверное, возник потому, что директор вроде как пишет заявление самому себе. В этом случае рекомендую заявление отправить на юридический адрес общества и по возможности учредителям.

По крайней мере, если они не обновят данные в ЕГРЮЛ, у вас будет подтверждение, что вы уволились.

9. Как директору ООО снять деньги с расчётного счёта на личные нужды

Вопрос не как снять, а как потом за это отчитаться.

Снимать деньги как раз не запрещено, только деньги в этом случае могут быть потрачены либо на текущую деятельность и отнесены к расходам компании, либо как зарплата.

Соответственно, если нет документов о том, куда эти деньги потрачены, они не могут быть отнесены к расходам фирмы. И тут всего два сценария.

  1. На налоговых режимах, где расходы важны (ОСН, УСН с объектом «доходы минус расходы»), снятые суммы, потраченные на себя, вам просто не дадут отнести на расходы, а значит, с них вы заплатите НДС и налог на прибыль.
  2. На налоговым режимах, где расходы не важны (УСН с объектом «доходы» и ЕНВД), директору деньги обложат как его доход в виде зарплаты, то есть с них доначислят 13% НДФЛ и страховые взносы 30%.

Можно приобретать что-то, например машину, на компанию. Формально машина будет в собственности ООО, но вы ей можете пользоваться, и не придётся переплачивать налоги.

10. Может ли директор ООО работать без зарплаты

Формального такого запрета нет.

Однако в России налоговая инспекция неоднократно принуждала людей в такой ситуации платить хоть какую-то зарплату, хотя бы в пределах МРОТ.

Большой бардак в этот вопрос ещё вносит параллельное регулирование трудовых отношений с директором. С одной стороны, Трудовой кодекс говорит, что директор всё-таки является таковым с момента заключения трудового договора.

С другой, регистрационный порядок в ООО, при котором решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей о назначении директора и внесение данных в ЕГРЮЛ автоматически означает, что человек исполняет обязанности директора, даже если с ним и нет трудового договора.

11. Может ли директор ООО быть ещё и ИП

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено. Я сам ИП, а также директор и учредитель ООО. Со мной ничего не сделали.

12. Может ли директор ООО работать по совместительству

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено.

Если вы начинающий предприниматель, ещё много полезного можете найти в моей книге «Спаси свой бизнес».

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/48955-12-populyarnyh-voprosov-pro-uchreditelya-ooo-i-direktora-v-rossiyskom-internete-s-otvetami

Чтобы узнать какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО), необходимо определить какую систему налогообложения применяет ООО:

  • общую систему налогообложения,
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения

  • Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Такие компании являются плательщиками НДС (налог на добавленную стоимость). Только плательщики НДС могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО платят следующие налоги: НДС – 20%, налог на прибыль – 20%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости, если она установлена по ставке 2% в 2019 году), НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13%. Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. С 1 июля 2015 года в Москве введен торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).

Какие налоги платит ООО на УСН

  • Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2019 году могут фирмы с выручкой не более 150 млн. рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, налог на прибыль организаций. Вместо этих налогов ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2019 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится с 1 июля 2015 года в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить единый налог по УСН 6%.

Налоги ООО на ЕНВД

  • Если руководитель ООО решит платить ЕНВД, то компания освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка налога ЕНВД – 15% от вмененного дохода, который устанавливается в каждом субъекте РФ индивидуально, а в некоторых субъектах РФ (например, Москва) ЕНВД может вообще не применяться. Поэтому, прежде чем рассматривать эту систему налогообложения, необходимо уточнить возможность ее применения. Если фирма деятельность не ведет – ЕНВД необходимо уплачивать, так как на этой системе для расчета налога используется вмененный доход, а не фактический.

Обратите внимание, что фирмы имеют право на сочетание систем налогообложения.

Так, общая система налогообложения сочетается с ЕНВД и может применяться одновременно. Это правило распространяется и на упрощенную систему, которая может применяться одновременно с ЕНВД. А вот между общей системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения необходимо всегда делать выбор, так как одновременно их применять невозможно.

В 2019 году фирмы на ЕНВД платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.

Зарплатные налоги и страховые взносы ООО

  1. Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2019 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция, а не фонды).

    С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ – 13%, взносы на обязательное пенсионное страхование – 22%, взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%, взносы на социальное страхование – 2,9%, взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше).

  2. Если ООО находится УСН 6% или платит ЕНВД, то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

Налог с дивидендов ООО

  1. Рассчитав все налоги, которые платит ООО, необходимо учесть тот факт, что владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно поквартально.

    Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех налогов. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать налог на дивиденды – НДФЛ в размере 13%.

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ООО.

Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если фирма применяет ту или иную систему налогообложения. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения.

От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ООО после регистрации.

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами!

Источник: https://www.registral.ru/infopage/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2014-godu/

Продажа учредителем ООО. Налоги

Какие налоги платят учредители ооо

Тема: Уплата налогов и взносов

Собственник вправе распоряжаться своим имуществом любым не запрещенным законом способом, участник организации вправе отчуждать свою долю (100 % или менее) или организацию как имущественный комплекс

1. с дохода, который получит гражданин от продажи принадлежащих ему долей ООО, или предприятия как имущественного комплекса, нужно будет заплатить НДФЛ.

Реализация доли в уставном капитале считается реализацией имущественного права.

Такой вывод следует из Обзора законодательства и судебной практики Верховного суда РФ, утвержденного постановлением Президиума Верховного суда РФ от 7 ноября 2007 г.

 При продаже имущественных прав гражданин должен заплатить НДФЛ самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-04-05-01/467).

Учредитель вправе уменьшить сумму полученных доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Поэтому он должен уплатить НДФЛ только с разницы между полученной им суммой дохода от продажи доли (акций) и суммой вклада в уставный капитал общества. Такая же точка зрения высказана в письме Минфина России от 8 сентября 2014 г. № 03-04-05/44832

Если организация (доля в ней) будет продана гражданину, НДФЛ с дохода продавец должен будет уплатить самостоятельно. Если организации или индивидуальному предпринимателю, покупатель должен будет исполнить обязанности налогового агента по отношению к продавцу, и уплатить за него сумму налога в бюджет.

2. учредитель может выбрать: продать ли только 100% своей доли, или зарегистрировать имущество организации как имущественный комплекс, и продать ООО уже как имущественный комплекс.

Организация как имущественный комплекс является недвижимостью, даже если в состав этого комплекса не входят земельный участок, здания, сооружения и другие объекты недвижимости.

До того, как заключить договор купли-продажи, продавец сначала должен зарегистрировать права на предприятие в целом, поскольку права на предприятие как имущественный комплекс, подлежат особой государственной регистрации, которая осуществляется федеральным органом в области государственной регистрации — Росреестром и его территориальными отделениями. Такое требование предусмотрено в пункте 2 статьи 22 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Также придется пройти процедуру государственной регистрации и самого договора купли-продажи предприятия (п. 3 ст. 560 Гражданского кодекса РФ).

При продаже предприятия как имущественного комплекса стороны заключают договор продажи предприятия.

По данному договору продавец передает в собственность покупателя все имущество предприятия, за исключением прав и обязанностей, которые он не может передавать другим лицам (п. 1 ст. 559 ГК РФ).

Договор продажи предприятия заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение формы договора продажи предприятия влечет его недействительность (п. 1 и 2 ст. 560 ГК РФ).

В договоре необходимо указать состав и стоимость имущества, имущественных прав и обязательств продаваемого предприятия. Эти данные определяются по результатам полной инвентаризации предприятия.

Подготовить бизнес к передаче, в том числе составить и представить на подписание передаточный акт, должен продавец, если иное не предусмотрено договором.

Датой передачи предприятия покупателю считается день подписания передаточного

Таким образом, покупателю при продаже предприятия как имущественного комплекса, необходимо передать:

  • Договор купли-продажи предприятия;
  • Свидетельство о праве собственности на предприятие (имущественный комплекс);
  • Передаточный акт.

После оформления сделки договор купли-продажи предприятия необходимо зарегистрировать в Росреестре, с даты регистрации покупателю переходят право собственности на предприятие.

Чтобы избежать процедуры регистрации предприятия как имущественного комплекса, учредитель может просто продать свою долю третьему лицу. Для этого стороны заключают договор купли-продажи, в котором указывается размер и стоимость доли, реквизиты участников сделки. Если происходит отчуждение доли третьему лицу потребуется нотариальное удостоверение сделки.

Обоснование

(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

По вопросу продажи организации как имущественного комплекса

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 18, сентябрь 2013

Отсутствие четких правил расчета налогов при продаже компании как имущественного комплекса может привести к спору с инспекторами

Собственники бизнеса, решившие его продать, могут сделать это несколькими способами: продать 100% долей или акций компании, отдельные ее активы либо реализовать предприятие как имущественный комплекс. Как показывает практика, продажа всего бизнеса является наиболее сложным вариантом в налоговом плане

Предприятие в целом или отдельная его часть может быть предметом купли-продажи, а также иных сделок, связанных с возникновением, изменением и прекращением вещных прав (п. 2 ст. 132 ГК РФ).

Как самостоятельный объект гражданских прав предприятие представляет собой имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 132 ГК РФ).

В состав такого комплекса обычно входят все виды имущества, предназначенного для его деятельности, в том числе:

— земельные участки; — здания и сооружения; — оборудование, инвентарь; — сырье, продукция; — права требования и долги; — права на обозначения, индивидуализирующие предприятие, его продукцию, работы и услуги (например, коммерческое обозначение, товарные знаки, знаки обслуживания);

— другие исключительные права.

Отметим, что продажу предприятия как имущественного комплекса не следует приравнивать к реализации всех акций компании или 100% долей в ее уставном капитале. У этих сделок есть целый ряд принципиальных различий, и они по-разному отражаются при расчете налогов (см. врезку «В налоговом плане проще продать 100% акций компании, чем продавать ее как имущественный комплекс»).*

В составе реализуемого предприятия нельзя продать его задолженность перед бюджетом по налогам

Сделка по продаже бизнеса оформляется договором продажи предприятия (п. 1 ст. 560 ГК РФ). По такому договору продавец обязуется передать в собственность покупателя все имущество предприятия, за исключением тех прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам (п. 1 ст. 559 ГК РФ). К таким правам и обязанностям, в частности, относятся:

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/109380-prodaja-uchreditelem-ooo-nalogi

Как забрать свою прибыль с ООО

Какие налоги платят учредители ооо

25 мая 2017, Елена Позднякова

Обычно в первые несколько лет собственник вообще не забирает прибыль и оставляет всё заработанное на развитие компании.

В этой статье я покажу Вам, что выгоднее забирать свою прибыль регулярно, даже если впоследствии вы снова вложите ее в свой бизнес.

Разбираем только законные способы, все расчеты, связанные с «серыми» схемами, я уже подробно разобрала в статье «Платить или не платить налоги».

Дивиденды

Самый безопасный и понятный способ

Будем рассчитывать все суммы от 1 000 000 рублей, чтобы наглядно увидеть разницу.Итак, Ваша компания заработала миллион.

Сначала с этой суммы нужно заплатить налог на прибыль: 20% (для общего режима) или 15% (для УСН), затем компания принимает решение о выплате дивидендов.

Физические лица — резиденты уплачивают налог с дивидендов, равный 13%, для нерезидентов налог составляет 15%.Рассчитываю по самому минимальному варианту: УСН 15% и учредитель-резидент РФ, налог 13%.

Заработали: 1 000 000
Единый налог: 150 000 (1 000 000*15%)Дивиденды: 850 000 (1 000 000 — 150 000)

НДФЛ с дивидендов: 110 500 (850 000*13%)

Забираем: 739 500Всего уплатили налогов: 260 500 (150 000 + 110 500)

% налоговой нагрузки: 26% ( 260 500 / 1 000 000)

Примечание про состав учредителей.

Если в составе учредителей есть юридические лица, то налоговая нагрузка может быть ТОЛЬКО БОЛЬШЕ, несмотря на то, что для юридических лиц, которые владеют не менее чем 50%-ной долей, предусмотрена ставка 0%.

Судите сами, мы выплатили дивиденды компании-учредителю (налог 0%), но с компании просто так забрать денежные средства нельзя, их тоже нужно выплачивать физическим лицам в качестве дивидендов и платить с них 13%.А если компания владеет менее, чем 50%, то 13% при выплате на компанию, а затем от оставшейся суммы удерживается еще13% при выплате физическому лицу.

Зарплата

Самый дорогой способ забрать прибыль

С заработной платы нужно уплачивать НДФЛ (13%) и страховые взносы (30,2%). Поэтому для того, чтобы забрать 1 000 000 в качестве заработной платы (или премии) нужно начислить на 30,2% меньше, чтобы осталось, чем уплатить страховые взносы, а НДФЛ будет удержан уже из суммы зарплаты или премии.

Заработали: 1 000 000Начислена премия: 768 049 (1 000 000/130,2*100)

НДФЛ: 99 846 (768 049*13%)

Страховые взносы: 231 951 (768 049*30,2%)
Забираем: 668 203Всего уплатили налогов: 331 797 (99 846 + 231 951)

% налоговой нагрузки: 33% ( 331 797/ 1 000 000)

А если сумма доходов сотрудника превысила 876 000 рублей в текущем году? Тогда страховые взносы составят 15,3% (10% пенсионный + 5,1% медицинский + 0,2 ФСС) и расчет будет следующий.

Заработали: 1 000 000Начислена премия: 867 303 (1 000 000/115,3*100)

НДФЛ: 112 749 (867 303*13%)

Страховые взносы: 132 697 (867 303*15,3%)
Забираем: 754 554Всего уплатили налогов: 245 446 (112 749 + 132 697)

% налоговой нагрузки: 25% ( 245 446/ 1 000 000)

Аренда имущества

Выгодный и безопасный способ забрать прибыль

Учредитель может сдавать в аренду своей компании какое-либо свое имущество. В этом случае компания удерживает 13% НДФЛ с доходов учредителя, полученных от аренды, но всю сумму арендной платы включает в расходы. Рисков никаких, если сдаете в аренду не воздух и стоимость адекватная.

Заработали: 1 000 000Аренда имущества: 1 000 000

НДФЛ: 130 000 (1 000 000*13%)

Забираем: 870 000Всего уплатили налогов: 130 000

% налоговой нагрузки: 13% ( 130 000/ 1 000 000)

В данном случае мы рассматриваем аренду имущества, которым реально владеет учредитель, и которое он реально передал фирме, а как быть, если у учредителя нет никакого имущества, которое требуется фирме? Ничего страшного, в процессе своей деятельности компания периодически приобретает различное имущество.

Выгодно ли купить имущество в собственность учредителя, а не фирмы и сдавать в аренду?
Обычно все пытаются сделать наоборот и купить имущество на фирму.

Рассмотрим пример. У учредителя есть 120 000 рублей и он собирается приобрести для компании 2 ноутбука.

Вариант 1.Учредитель дает компании займ 120 000, компания покупает ноутбук, списывает его на расходыв связи с чем получает экономию по единому налогу для УСН (15%) или по налогу на прибыль для общего режима (20%). Я приведу расчет для УСН

Экономия по единому налогу: 18 000 (120 000*15%)

Затем, через какое то время компания возвращает займ учредителю 120 000 рублей, при этом она не платит никаких налогов, т.к. это возврат займа.

Итог:

учредитель вернул свои 120 000 руб,
компания сэкономила на налогах 18 000 руб.
Вариант 2.Учредитель покупает ноутбук на свои средства и сдает его в аренду компании
Чтобы вернуть ему затраченные 120 000 рублей (в качестве арендной платы), совокупная стоимость аренды должна составить 137 931, т.к. компания должна удерживать НДФЛ 13%:

Стоимость аренды за n-ный период: 137 931 (120 000/87*100)
НДФЛ : 17 931 (137 931*13%)

По единому налогу экономия составит: 20 689 (137 931*15%), т.к. вся сумма арендной платы будет включена в расходы.Таким образом, несмотря на то, что с этой суммы пришлось уплачивать НДФЛ, совокупная экономия по налогам за этот период составит: 2 758 (20 689 — 17 931)


Итог:

учредитель вернул свои 120 000 руб,
компания сэкономила на налогах 2 758 руб

На этом этапе очевидно, что первый вариант выгоднее, т.к. компания экономит больше на 15 242 (18 000 – 2 758). Но смотрите, что происходит дальше.

После возврата займа, любые средства, которые учредитель будет забирать с компании в качестве дивидендов, будут облагаться налогами в размере 26%, как мы рассмотрели выше.

При продолжении аренды учредитель будет забирать средства, которые облагаются налогами по ставке 13%.

Рассчитаем сумму, которую должен забрать учредитель для того, чтобы оба варианта стали равнозначными.
Для этого мы должны больше сэкономить на налогах в варианте с арендной схемой, относительно варианта с дивидендами сумму 15242.В варианте с дивидендами мы платим 26%, с арендой 13%, т.е. разница 13 %.Обратным счетом определяем о какой сумме идет речь:

15242 / 13 * 100 = 117 246

Значит, мы должны забрать 117 246 в качестве арендной платы или дивидендов.
Если забираем через дивиденды:117246 — 17587 (15%, единый налог) — 12956 (13%, НДФЛ с дивидендов) = 86703Если забираем через аренду:117 246-13% = 102 004

Экономия при арендной схеме: 15 301(получилось чуть больше из за округления, но это не важно).

Подведем итог,с того момента, как арендная плата за имущество совокупно составит 255 177 (137 931 + 117 246), эта схема становится выгоднее покупки. В процентном отношении это 212,6 %(255 177/ 120 000).

Я бы оценила срок оптимальный срок аренды для получения совокупных арендных платежей в размере 212% от первоначальной стоимости в 1,5-2 года.

Долго? Зато надежно, безопасно и далее эта схема приносит только экономию.
Кроме того, есть еще один важный момент, который часто забывают принимать во внимание.
Во втором варианте собственность на имущество остается у учредителя, а значит, выходит из зоны риска ответственности по долгам юридического лица.

Минусы схемы с арендой
У арендной схемы существуют ограничения, которые обязательно нужно принимать во внимание.

Арендную схему можно планировать только если организация имеет реальную прибыль. Для организаций на общем режиме, которые работают в 0 или в убыток она не подходит, т.к. 13% НДФЛ с аренды должен уплачиваться в любом случае.Для организаций на упрощенке схема не подходит, если компания работает в 0 или в убыток и платит минимальный налог — 1% от выручки, т.к. это обязательный платеж, который платится даже в случае убытков. В рассмотренной схеме НДФЛ с аренды уплачивается «вместо» единого налога или налога на прибыль.

Но если компания несет убытки или работает в 0, налог на прибыль и без аренды не платили бы и уплата НДФЛ с аренды может стать просто дополнительной налоговой нагрузкой.

Услуги ИП

Самый дешевый, но самый рискованный способ забрать прибыль

Суть схемы заключается в том, что учредитель регистрируется в качестве ИП на упрощенной системе, объект налогообложения — доходы, налог 6%. Далее он начинает оказывать какие-либо услуги своей компании. Вся сумма, которая будет выставлена принимается в расходы для ООО, а ИП уплачивает 6% и забирает оставшуюся сумму на свои нужды.

Заработали: 1 000 000Услуги ИП: 1 000 000

Налог ИП: 60 000 (1 000 000*6%)

Забираем: 940 000Всего уплатили налогов: 60 000

% налоговой нагрузки: 6% ( 60 000/ 1 000 000)

Риски схемы: Налоговая может признать в этой схеме необоснованную налоговую выгоду и использование дробления бизнеса для уменьшения налогооблагаемой базы.

Действия ИФНС.

Отдел предпроверочного анализа ИФНС автоматически получает сведения о том, что на учредителя зарегистрировано и ООО, и ИП. В таких случаях они обязательно запросят сведения из банков о движении по счетам, увидят, что происходит перечисление с ООО на ИП и вызовут руководство на комиссию, будут задавать вопросы, угрожать выездной налоговой проверкой и доначислением налогов. Если это ИП не учредителя (а его жены, мамы, друга – но создано с теми же целями), налоговой инспекции будет сложнее его найти, но проблемы и вопросы будут те же.

Как минимизировать эти риски:

1) учредитель-ИПне должен являться сотрудником ООО, а тем более его генеральным директором

2)учредитель-ИП должен реально оказывать какие-либо услуги компании: продвижение в интернете, консультации по вопросам управления, бизнес-тренинги, — И БЫТЬ ГОТОВЫМ РЕАЛЬНО ЭТО ПОДТВЕРДИТЬ

3)стоимость услуг должна быть сопоставима с аналогичными предложениями на рынке

Источник: https://finver.ru/blog/kak-zabrat-pribyl-s-ooo

Адвокат Аванесов
Добавить комментарий