Счет-фактура выданный на аванс проводки

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Счет-фактура выданный на аванс проводки

В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.

Различие аванса и задатка

Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной. В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору:

Авансы выданные

Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг.

Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.

Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Наличие в договоре условия об авансе;
  • Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
  • Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  • Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.

Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.

Пример

Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.

Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.

Авансы выданные — проводки

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
60.251Перечисление аванса23 600Платежное поручение исх.
1960.2НДС с аванса3 600Счет-фактура на аванс (полученный)
6876(авансы)Вычет НДС с аванса3 600Книга покупок
1060.1Полученный товар оприходован20 000Накладная
1960.1Отражен входящий НДС3 600СФ поставщика
60.160.2Зачет аванса23 600Бухгалтерская справка
60.268Восстановлен НДС с аванса3 600Книга продаж

Авансы полученные

При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.

Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс. НДС рассчитывается по формуле:

НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100

Авансы полученные — проводки

Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
5162.2Получен аванс от покупателя (с НДС)23 600Платежное поручение вх.
76(авансы)68Начисление НДС с аванса3 600Счет-фактура выданный, бухгалтерская справка
62.190.1Начислена выручка от реализации23 600Акт реализации, накладная
90(НДС)68НДС по реализации3 600СФ выданный, бухгалтерская справка
6876(авансы)Принят к вычету НДС по авансам (после реализации)3 600Книга покупок

Авансы полученные и выданные в балансе

При формировании бухгалтерского баланса непогашенные остатки по авансам полученным и выданным отражаются в составе кредиторской (строка 1520) и дебиторской (строка 1230) задолженностей. При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС. НДС по авансам (счет 76(авансы)) попадает в строки прочих оборотных активов (1260) и прочих оборотных обязательств (1550).

Источник: https://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-avansam-vyidannyim-i-avansam-poluchennyim.html

Как учитываются авансы по ндс

Счет-фактура выданный на аванс проводки

  • Как определить Ндс с авансов полученных? Как его правильно рассчитать? Для начала давайте определимся, что включается в понятие «аванс».

    В заключенных договорах поставки часто при расчетах за продукцию предполагается предоплата (аванс) в счет будущих поставок. Авансы – это гарантия оплаты за всю партию товара в будущем.

    К тому же с полученных сумм за продукцию у налогоплательщика возникает обязанность по уплате Ндс с авансов полученных.

    Здесь возникает такая ситуация: сумма НДС включается в сумму полученной продукции. К тому же, НДС начисляется при непосредственной отгрузке товара. Здесь есть вероятность двойного налогообложения , если бы не тот факт, что компания может получить вычет НДС с авансов при определенных условиях. Рассмотрим эти условия подробнее.

    Согласно п.1 ст.146 НК объект обложения НДС возникает в том случае, когда компания осуществляет операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.

    В момент получения авансов от заказчиков и покупателей компания также обязана начислить НДС по расчетной ставке 10/110 (по продуктам, детским товарам и пр.) или 18/118 (по остальным товарам).

    Налоговой базой в данном случае является общая сумма предоплаты с НДС (ст.154 НК).

    Что такое аванс (предоплата)? Это сумма оплаты за товары (работы, услуги), полученная поставщиком до момента фактической отгрузки этого товара (работ, услуг) (на основании п.1 ст.487 ГК).

    При получении аванса необходимо выписать счет-фактуру в 2-х экземплярах в пятидневный срок (считаем календарные дни): один экземпляр – для покупателя (ст.168 НК), второй для вас, который необходимо зарегистрировать в книге продаж.

    При наступлении реализации товара (услуги) вы выставляете (ст.168 НК) еще один счет-фактуру на отгруженный товар снова в 2 экземплярах (для вас и покупателя), регистрируете его снова в книге продаж.
    Одновременно с этим вы регистрируете счет-фактуру на аванс в книге покупок.

    Итак, в какой момент можно сделать вычет НДС с полученных авансов? Здесь должны быть выполнены следующие условия: НДС с предоплаты должен быть перечислен в бюджет, а товары (работы, услуги) реализованы (п.8 ст.171 НК).

    Рассмотрим вычет Ндс с авансов полученных на примерах.

    ООО «Рябинушка» заключает с покупателем ООО «Альянс» договор поставки на хозяйственные товары в феврале 2013. Сумма договора составила 236 000 рублей (из них 36 000 руб. – НДС). 10 февраля ООО «Рябинушка» получает от ООО «Альянс» предоплату в сумме 50% от общей суммы договора 118 000 рублей, что оговаривается в условиях поставки.

    Произведем расчет НДС с аванса полученного.

    118 000 x 18/118% = 18 000рублей.

    Проводки и операции за 10 февраля 2013.

    Д-т 51 К-т 62-2 «Авансы полученные» = 118 000 руб. – на расчетный счет поступили денежные средства в виде предоплаты

    Д-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» — К-т 68 = 18 000 – начислен НДС с аванса

    Составляем счет-фактуру на аванс и передаем 1 экземпляр покупателю.

    В мае 2013 года ООО «Рябинушка» отгружает хозтовары покупателю. Выставляем счет-фактуру на отгрузку, и принимаем к вычету аванс. В бухгалтерском учете делаем проводки по этим операциям

    1.Д- 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 90 = 236 000 руб. – отгружены товары покупателю

    2.Д- 90 К-т 68 =36 000 руб. – начислен НДС с отгруженных товаров

    3.Д-т 68 К-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» = 18000 руб. – принимаем к учету вычет НДС с аванса

    4.Д-т 62-2 «Авансы полученные» — Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму 118 000 руб. – зачтен аванс от ООО «Альянс».

    Т.е. за первый квартал ООО «Рябинушка» перечислит 18 000 руб. НДС, а за второй квартал 2013 года:

    36 000 -18 000 = 18 000 рублей.

    Если возвращен аванс

    При возвращении предоплаты в случае расторжения договора компания также имеет право на вычет НДС с авансов. Реализовать это право можно только в течение года с момента возврата аванса.
    Делаем проводки в учете.

    Д-т 62 «Авансы полученные» К-т 51 – с расчетного счета произведен возврат аванса покупателю

    Д- 68 К-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» — НДС с аванса принят к вычету.

    Авансовый счет-фактура при этом должна быть зарегистрирована в книге покупок.

    Бывают ситуации, когда вы не можете вернуть аванс покупателю, с которого уже начислен и уплачен НДС. Если покупатель, которому вы возвращаете аванс, ликвидирован, например, то вычет НДС с авансов вы не сможете вернуть.

    Тогда полученный аванс учитывается в составе внереализационных доходов в полном размере. К сожалению, уже уплаченный аванс нельзя принять к вычету, а также списать в затраты, поскольку не выполняется условие принятия к вычету авансов: реализации товара не было (п.6 ст.

    172 НК) и аванс не возвращен покупателю (п.5 ст.171 НК).

    Как заполнить книгу продаж читайте здесь.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Ндс с аванса: проводки

    Актуально на: 10 февраля 2017 г.

    Плательщик НДС при получении оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) должен исчислить к уплате НДС с предоплаты (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

    А при перечислении предоплаты у плательщика НДС есть право при соблюдении определенных условий принять НДС с перечисленной оплаты к вычету (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

    Как НДС с полученных и выданных авансов отразить в бухгалтерском учете и отчетности продавца и покупателя, расскажем в нашей консультации.

    Ндс с авансов полученных

    При перечислении покупателем аванса в счет облагаемой НДС реализации у продавца отражается поступление денежных средств:

    Дебет счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 50 «Касса» и др. – Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные»

    На сумму НДС с аванса полученного проводка у продавца будет сформирована следующая проводка:

    Дебет счета 62, субсчет «Авансы полученные» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»

    А как отражается НДС полученных авансов в балансе?

  • Источник: http://diana-ug.ru/kak-uchityvajutsja-avansy-po-nds-3877/

    Счет фактура на аванс полученная проводки. Авансы выданные: проводки

    Счет-фактура выданный на аванс проводки

    Здесь стоит обратить внимание на такой момент. Возврат полученного аванса НДС, который был принят при 100 % предоплате за поставки, осуществленные отдельными партиями, происходит в размере, соответствующем объеме налога, указанного в счетах.

    В самих фактурах сумму предоплаты отдельной позицией выделять не стоит. Пример Возьмем условия из предыдущей задачи. 15.05 покупатель перечислил на счет продавца аванс в сумме 118 000 руб. 25.05 продавец отгрузил товар в счет полученных средств на сумму 100 тыс. руб.

    Процесс формирования НДС с авансов полученных, проводки оформления сделки представлены далее.

    Авансы выданные: проводки

    НДС в бюджет:

    • Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – уплата НДС бюджету.

    Когда товары будут отгружены, следует выписать счет-фактуру на отгрузку, который также отмечается в книге продаж. После этого счет-фактуру на ранее выписанный аванс можно будет включить в книгу покупок.

    Сумму НДС, направленную в бюджет с величины аванса полученного, можно включить в сумму вычета после одного из двух событий:

    • товары, услуги или работы, под которые поступил аванс, поставлены (выполнены) полностью;
    • договор, по которому перечислялся аванс, оказался расторгнут с возвращением аванса покупателю.

    Оформление после выполнения обязательств вычета с полученного аванса НДС После выполнения принятых обязательств и уплаты НДС от их суммы, поставщиком может приниматься к возмещению НДС, выплаченный раньше с аванса (статья 171 НК РФ, п. 8).

    Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

    Но как быть покупателю, который перечисляет средства в конце текущего периода, если продавец не выставляет фактуру? Согласно трактовке арбитражного суда, «авансом по поставкам» может быть признан платеж, полученный в том же периоде, в котором произошла реализация товара. Кроме того, за невыполнение обязательства (выставления счета), согласно ст.
    120

    НК, компания может быть привечена к ответственности:

    • 5 тыс. руб., если нарушение было в течение одного периода;
    • 15 тыс. руб. – в нескольких периодах;
    • 10 % от суммы (минимум 15 тыс. руб.), если была занижена налоговая база.

    В случае долгосрочных поставок (нефти, газа и т. д.) составлять фактуры можно не реже одного раза в месяц. Документ должен быть оформлен в том же периоде, в котором была предоплата.

    Проводки по авансам выданным и авансам полученным

    • Какие авансы подлежат обложению НДС?
    • Как учитывать НДС с авансов полученных?
      • НДС с авансов полученных: проводки
      • Оформление после выполнения обязательств вычета с полученного аванса НДС
      • Оформление вычета НДС из суммы аванса полученного после его возвращения
    • НДС с авансов выданных
      • НДС с авансов выданных — проводки

    Авансовыми считают платежи в 100%-ном объеме или частично от суммы договора, вносимые до того, как фактически будет получен товар либо услуга, выполнены работы и др. Первоочередная их цель – обеспечение выполнения обязательств по срокам, объемам и качеству.

    На основании статьи 487, п. 1 ГК РФ, предоплатой, или авансом, считается оплата, которую получил поставщик или продавец до того, как фактически выполнил свои обязательства.

    Ндс с авансов полученных: проводки, примеры

    • ДТ 90 КТ 41 — стоимость проданных товаров (85 000);
    • ДТ 62 КТ 90 – доход от продажи (118 000);
    • ДТ 90 КТ 68 — учет налога с выручки (18 000);
    • ДТ 68 КТ 76 – вычет НДС с авансов полученных (18 000);
    • ДТ 62 «Предоплаты» КТ 62 «Расчеты с покупателями» – предоплата (118 000).

    Вот как происходит расчет НДС с авансов полученных. Учет налога у покупателя У клиента, перечислившего предоплату в счет поставок, подлежат вычету суммы налога, предъявленные продавцом на основании таких ­документов:

    • счета;
    • платежек, подтверждающих перечисление средств;
    • договора.

    Рассмотрим их подробнее.

    Минфином не предусмотрена специальная форма фактур, используемых в отношении предоплаты. Поэтому можно применять стандартный образец документа.

    Порядок отражения авансов, полученных от покупателей

    С полученных авансов считается НДС и начисляет к уплате. Далее при передаче покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, на этот раз с выручки.
    Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, и затем делается проводка по зачету аванса.

    Проводки по учету авансов полученных (счет 62): Дебет Кредит Название операции 51 62.Аванс полученный От покупателя поступил аванс на расчетный счет 76.

    НДС с авансов полученных 68 Начислен НДС с полученного аванса 62/1 90/1 Отражена выручка от реализации товара 90/3 68 Начислен НДС по реализованным товарам 62.Аванс полученный 62/1 Зачет аванса в счет погашения задолженности 68 76.

    НДС с авансов полученных Принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом Учет векселей полученных от покупателя: Если покупатель выдал продавцу простой вексель, его нужно учитывать на субсчете 3 «Вексель полученный» счета 62.

    Учет ндс по авансовым платежам

    Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты). Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60.

    Но учитывая наличие субсчетов по учету авансов выданных и полученных ценностей, то на зачет аванса поставщику проводки обычно такие: Дебет счета 60, субсчет «Расчеты за поставленные товары, работы, услуги» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные» Или: Дебет счета 60.01 – Кредит счета 60.02 Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

    Зачет аванса проводки

    НДС к возмещению, основание — счет-фактура ООО «Весна».После получения шезлонгов:

    • Дт 10 — Кт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам»: 80 000 руб. – получение и оприходование материалов (шезлонгов) без учета НДС;
    • Дт 19 с/сч «НДС по приобретенным ценностям» — Кт 60 с/сч «Расчеты по полученным авансам»: 14 400 руб. – учтен входящий НДС в цене полученных шезлонгов;
    • Дт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам» — Кт 60, с/сч «Авансы выданные»: 47 200 руб. – погашение выданного ранее аванса;
    • Дт 76, с/сч «НДС с авансов выданных» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 руб. – погашена сумма НДС, принятого к вычету ранее с внесенного аванса;
    • Дт 68, с/сч: «Расчеты по НДС» — Кт 19: «НДС по приобретённым ценностям»: 7 200 руб.

    Зачет аванса проводки бюджет

    Инфо

    Оформление вычета НДС после расторжения договора с ранее полученного поставщиком аванса Предположим, что в ситуации, рассмотренной выше, договор на поставку шезлонгов ООО «Весна» с ООО «Лето» в июле был расторгнут, но перед этим ООО «Весна» в мае уже получило аванс и перечислило НДС с него. Уплаченный тогда в бюджет НДС принимается к возмещению.

    При этом потребуются проводки:В мае месяце:

    • Дт 51 — Кт 62 с/сч «Авансы полученные»: 47 200 руб. – перечислен от покупателя аванс;
    • Дт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 (47 200 руб. * 18% / 118%) – начислен НДС с суммы полученного аванса;
    • Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – перечисление НДС бюджету по итогам II квартала.

    В июле месяце:

    • Дт 62 субсчет «Авансы полученные» — Кт 51: 47 200 руб.

    Зачет аванса поставщику проводки

    Такой контроль требуется, так как:

    • Счет-фактура самостоятельно формируется клиентом в 1С, выписывается и распечатывается в 2 экземплярах.
    • Сумма аванса калькулируется исходя из данных документа «Погашение задолженности». Если выбран способ расчетов «Автоматический», разница будет калькулироваться исходя из остатков 62.01. После закрытия всех долгов сальдо будет перенесено на 62.02. Эта сумма и отобразится в счете. Поэтому перед регистрацией документа нужно убедиться в актуальности информации, представленной в базе данных.

    2.
    Счет был выписан только в одном экземпляре. Создается документ «Регистрация фактур на аванс», который автоматически сформирует остатки на все не закрытые предоплаты. У данного метода есть свои ограничения.

    При перечислении сумм за будущие поставки продавец обязан выставить счет. Покупатель может вычесть налог, не дожидаясь реализации. Эта поправка в Кодексе была создана с целью снижения налоговой нагрузки. Как происходит вычет НДС с авансов полученных на практике?

    Взаимосвязь

    При получении предоплаты в полном или частичном размере за будущие поставки субъект хозяйственной деятельности обязан начислить НДС и выписать счет. Эта сумма налога затем подлежит вычету на основании соответствующих отгрузок. Далее будет детально рассмотрено, как происходит зачет НДС с авансов, полученных от клиента.

    Срок выставления счета ограничен пятью днями. Исключения составляют случаи, когда отгрузка была произведена в течение указанного периода.

    Но как быть покупателю, который перечисляет средства в конце текущего периода, если продавец не выставляет фактуру? Согласно трактовке арбитражного суда, «авансом по поставкам» может быть признан платеж, полученный в том же периоде, в котором произошла Кроме того, за невыполнение обязательства (выставления счета), согласно ст. 120 НК, компания может быть привечена к ответственности:

    • 5 тыс. руб., если нарушение было в течение одного периода;
    • 15 тыс. руб. — в нескольких периодах;
    • 10 % от суммы (минимум 15 тыс. руб.), если была занижена налоговая база.

    В случае долгосрочных поставок (нефти, газа и т. д.) составлять фактуры можно не реже одного раза в месяц. Документ должен быть оформлен в том же периоде, в котором была предоплата.

    Составление счетов

    В документе должны быть указаны:

    • наименование, адрес, ИНН сторон сделки;
    • номер и дата;
    • название товаров;
    • сумма предоплаты;
    • налоговая ставка;
    • сумма НДС.

    В случае предоплаты в фактуре должна быть указана налоговая ставка в виде процентного отношения к базе. По этим данным затем происходит с авансов полученных. Что касается наименования, то в фактуре можно указывать название групп товаров без подробной расшифровки.

    Оформление

    1. Предоплата осуществляется по договору, покупатель хочет учесть НДС с авансов полученных.

    Источник: https://analytspectr.ru/schet-faktura-na-avans-poluchennaya-provodki-avansy-vydannye.html

    Получен аванс от покупателя: проводка

    Счет-фактура выданный на аванс проводки

    Согласно ст. 487 ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом.

    Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств.

    Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.

    Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст. 328 ГК.

    Авансы полученные – проводки

    Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.

    Авансы выданные – проводки

    Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.

    Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете

    Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.

    Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:

    Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

    • Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
    • Возвращен остаток неизрасходованных денег –  проводка Д 50 К 71 на 2600.

    Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника.

    Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух.

    проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

    • Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
    • Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.

    Отражение лизинговых авансов

    Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № 164-ФЗ от 29.10.98 г. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой. Авансовый платеж по договору лизинга, проводки по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч. 76 с созданием отдельного субсчета.

    Источник: https://spmag.ru/articles/poluchen-avans-ot-pokupatelya-provodka

    Ндс с авансов выданных

    Счет-фактура выданный на аванс проводки

    При получении налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты (в дальнейшем – аванс) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную расчетным методом (п. 1 ст. 168, п. 4 ст. 164 НК РФ).

    После отгрузки товаров покупателю (выполнения работ, услуг) в счет полученного аванса сумма НДС с аванса подлежит вычету (п.8 ст. 171 НК РФ).

    Согласно правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.12.

    2000 N 914) на каждый полученный аванс необходимо выписывать счет-фактуру и регистрировать его в Книге продаж. То есть, сколько было авансовых платежей от покупателя, столько нужно выписать счетов-фактур на авансы.

    Отсутствие счетов-фактур может быть признано грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. В таких случаях в пунктах 1 и 2 статьи 120 Налогового кодекса РФ предусмотрены штрафы в 5000 руб. (если нарушение допущено в одном налоговом периоде) и 15 000 руб. (если нарушение допускалось в течение более чем одного налогового периода).

    Как уже отмечалось выше, исчисление НДС с авансов осуществляется расчетным методом.  Налоговая ставка в этом случае определяется как процентное отношение налоговой ставки (10% или 18%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (например: 18/118, 10/110) (п.4 ст.164 НК РФ).

    У счетов-фактур на авансы должна быть своя нумерация, повторения с обычными фактурами не допускаются.

    В счете-фактуре, выставляемом при получении аванса, должны быть указаны (п.51 ст.169 НК РФ):

    1.  порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

    2.  наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

    3.  номер платежно-расчетного документа;

    4.  наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;

    5.  сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

    6.  налоговая ставка;

    7.  сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.

    Таким образом, если получен аванс, то на него нужно выписать счет-фактуру на аванс и начислить НДС, поместить запись в Книгу продаж. После того, как будет произведена отгрузка, нужно занести счет-фактуру на аванс в Книгу покупок и принять к вычету ранее начисленный НДС.

    В программе операции по начислению и вычету НДС с авансов автоматизированы и оформляются бухгалтерскими расчетами в папке «НДС/ НДС с авансов«.

    Начисление НДС с авансов

    При получении аванса, счета-фактуры должны быть выставлены не позднее пяти календарных дней со дня получения оплаты. В программе предусмотрено два варианта формирования счетов-фактур:

    •  Ручной – счет-фактура создается по указанному платежному поручению.

    •  Автоматический – формируются счета-фактуры на все авансы, полученные в указанном периоде.

    «Ручной» вариант формирования рекомендуется использовать в том случае, когда покупателю необходимо выдать счет-фактуру на перечисленный аванс.

    «Автоматический» вариант формирования рекомендуется использовать в том случае, когда нет необходимости выдавать всем покупателям «авансовые счета-фактуры». В этом случае можно сформировать счета-фактуры сразу по всем авансам, полученным в соответствующем периоде.

    В конце налогового периода (квартала) необходимо выполнить «Автоматический» вариант формирования счетов-фактур на авансы.

    Рассмотрим более подробно создание счетов-фактур на авансы.

    Ручное формирование счета-фактуры на аванс

    Для создания счета-фактуры на аванс от покупателя нужно найти платежное поручение на аванс от покупателя, открыть документ для просмотра и нажать кнопку «Создать счет-фактуру на аванс«:

    Рис. 12-30 – Формирование счета-фактуры на аванс из платежного поручения

    При этом будет сформирован счет-фактура в реестре выданных счетов-фактур в папке «Авансы от покупателей с 2009 года«:

    Рис. 12-31 – Выданный счет-фактура на НДС с авансов

    В счете-фактуре должны быть указаны следующие реквизиты:

    •  «Дата» и «Номер» – дата и номер выписанного счета-фактуры на аванс. Для удобства проверки дата счета-фактуры должна быть равной дате платежного поручения на аванс.

    •  «Тема» – текст «АВ».

    •  «Операция» – операция «Счет-фактура на аванс от покупателя«.

    •  «Плательщик» – покупатель.

    •  «По документам» – входящее платежное поручение на аванс от покупателя.

    •  «Наименования товаров (работ, услуг)» – наименования поставляемых товаров (описание работ, услуг) указываются через запятую или . Если в основании входящего платежного поручения на аванс указан счет на оплату, то данное поле заполняется автоматически наименованиями из счета.

    •  «Сумма аванса«. По умолчанию устанавливается сумма платежного поручения.

    •  «Ставка НДС«. По умолчанию устанавливается значение параметра «Ставка НДС» (Н1), указанного на папке счетов-фактур. Если параметр на папке не указан, то по умолчанию устанавливается значение «18». При необходимости ставку НДС в документе можно изменить вручную.

    •  «Сумма НДС«. Рассчитается автоматически, исходя из ставки НДС.

    После заполнения всех необходимых реквизитов документа счет-фактуру нужно провести и распечатать. Для этого:

    1.  Сохраните счет-фактуру.

    2.  Во входящем платежном поручении нажмите на реквизиты созданного счета-фактуры и выберете пункт «Открыть реестр счетов-фактур«:

    Рис. 12-32 – Реквизиты счета-фактуры на аванс во входящем поручении

    При этом откроется реестр счетов-фактур, курсор будет установлен на нужном документе.

    3.  Для печати и проведения счета-фактуры используйте стандартные команды.

    После того, как счет-фактура распечатана и передана покупателю не забудьте поставить на ней «+», это защитит ее от изменений, которые могут быть сделаны при «автоматическом» варианте формирования счетов-фактур.

    При проведении счета-фактуры на авансы формируется проводка по начислению НДС и делается соответствующая запись в книге продаж:

    Рис. 12-33 – Проводка по начислению НДС с авансов от покупателя

    Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы

    Для автоматического формирования счетов-фактур на авансы, полученные за период, нужно оформить бухгалтерский расчет в папке «НДС» с правилом операций «Начисление НДС с авансов полученных«.

    При закрытии документа нужно указать период, за который следует сформировать счета-фактуры, указанный период будет записан в поле «Примечание«. При повторном проведении документа период указывать не нужно, он будет взят из поля «Примечание».

    При выполнении операции перебираются все проводки за период по получению авансов (проводки по кредиту счета 62-02 «Расчеты по авансам полученным») и формируются счета-фактуры в реестре выданных счетов-фактур в папке «Авансы от покупателей с 2009 года«.

    Согласно п.51 ст.169 НК РФ в счете-фактуре на аванс должны быть указаны наименования поставляемых товаров (работ, услуг).

    Поэтому, при автоматическом формировании счетов-фактур в поле «Наименования товаров (работ, услуг)» указываются наименования из счета на оплату (если в основании входящего поручения указан счет).

    Если счета в основании  входящего поручения нет, то в качестве наименования указывается условное наименование «Аванс от покупателя».

    После того, как счета-фактуры сформированы, их можно открыть для редактирования и изменить наименования товаров (работ, услуг) вручную.

    Если за квартал счета-фактуры уже были ранее сформированы, то при выполнении этой операции будут созданы лишь недостающие счета-фактуры и изменены ранее созданные, если изменялись первичные документы за этот период.

    Измененные счета-фактуры помечаются красным цветом. После этого их нужно закрыть или перепровести, при этом автоматически снимается их цветовая пометка. Если счета-фактуры были ранее распечатаны и переданы покупателям, то покрасневшие нужно будет распечатать и передать покупателям заново.

    Лишние счета-фактуры при этой операции отмечаются красным и перечеркиваются.

    Новые счета-фактуры нужно провести, распечатать и передать покупателям.

    Принятие к вычету НДС с авансов

    Принятие к вычету НДС с авансов выполняется автоматически в конце квартала. Для этого оформляется бухгалтерский расчет в папке «НДС» с правилом «Зачет НДС с авансов отгруженных«.

    При выполнении данной операции перебираются все проводки за период по зачету авансов (проводки по дебету счета 62-02 «Расчеты по авансам полученным»), счета-фактуры по зачтенным авансам помещаются в книгу покупок датой зачета аванса. При этом формируется проводка по принятию к вычету НДС:

    Рис. 12-34 – Проводка по принятию к вычету НДС с авансов от покупателя

    Рассмотрим особенности отражения в 1С восстановления НДС при зачете авансов, выданных поставщикам.

    Вы узнаете:

    • особенности зачета аванса при поступлении товаров (работ, услуг);
    • каким документом оформляется восстановление НДС при зачете аванса;
    • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге продаж формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.

    Пошаговая инструкция

    Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

    Узнать сначала про перечисление аванса поставщику и принятие НДС к вычету с выданного аванса.

    Приобретение внеоборотного актива

    Поступление внеоборотного актива и одновременный зачет аванса, выданного поставщику, отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования.

    Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса

    См. также ключевые моменты оформления приобретения внеоборотного актива и принятие НДС к вычету по нему

    Проводки по документу

    При проведении документа аванс, ранее выданный поставщику, зачитывается в размере не зачтенной суммы предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

    • Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса.

    Регистрация СФ поставщика

    Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.

    Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

    Узнать подробнее про принятие НДС к вычету при приобретении ОС.

    Нормативное регулирование

    Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п.

    Учет НДС с авансов полученных. Учет НДС при безвозмездной передаче товара

    3 ст. 170 НК РФ):

    • зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
    • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

    Источник: https://buh-experts.ru/nds-s-avansov-vydannyh/

    Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3 — Первый Дом Консалтинга «Что делать Консалт»

    Счет-фактура выданный на аванс проводки

    Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, – наша сегодняшняя статья.

    Делаем первоначальные настройки программы 1С 8.3

    Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).

    Мы можем не регистрировать счета-фактуры на аванс в 1С, если:

    • аванс был зачтён в пятидневный срок;
    • аванс был зачтён до конца месяца;
    • аванс был зачтён до конца налогового периода.

    Наше право – выбрать любой из них.

    Разберём зачёт выставленных авансов и авансов от покупателя.

    Учёт в 1С авансов выданных.

    Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

    В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис. 2).

    Обращаем внимание на важные детали:

    • вид операции «Оплата поставщику»;
    • договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
    • процентную ставку НДС;
    • зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
    • при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.

    Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис. 3).

    На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.

    Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.

    В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).

    При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис. 5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22.

    Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.

    Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

    Учёт в 1С авансов полученных

    Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.

    Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.

    Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис. 6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7).

    Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.

    В момент проведения документа «Реализация услуги» аванс покупателя будет зачтён (рис. 8), а при оформлении документа «Формирование записей книги покупок» (рис. 9) сумма НДС с аванса полученного будет принята к вычету, счёт 76.АВ закрыт (рис. 10).

    Посмотреть, как убрать из «Формирования записей книги покупок» суммы, принятые к учёту в прошлых периодах, можно здесь.

    Для проверки плодов своей работы бухгалтеру обычно достаточно сформировать книги покупок и продаж, а также проанализировать отчёт «Анализ учёта по НДС».

    Работайте в 1С с удовольствием!

    Если у вас остались вопросы по счетам-фактурам на аванс в 1С 8.3 –  смело задавайте их нам на выделенную Линию консультаций 1С. Эксперты работают 7 дней в неделю и помогут в самых сложных ситуациях в налоговом и бухгалтерском учёте. 

    Источник: https://www.4dk.ru/1c/news/d/20180409150059-razbiraemsya-so-schetami-fakturami-na-avans-v-1sbukhgalteriya-83

    Адвокат Аванесов
    Добавить комментарий