Усн с ндс беларусь

Системы налогообложения в РБ

Усн с ндс беларусь

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?».

В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Итак, любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Упрощенная система предусматривает еще две подсистемы – с уплатой НДС и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осуществляет обязательные платежи, связанные с:

А) выплатой заработной платы работникам:

  1. 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН – это отчисления на обязательное социальное страхование;
  2. 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.

Б) ввозом товаров на территорию Республики Беларусь: по общему правилу ввозной НДС уплачивается по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10%.

А теперь рассмотрим подробнее налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения предусматривает уплату:

  1. НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  2. Налога на прибыль по ставке 18% от полученной прибыли.
  3. Иных налогов при наличии объектов налогообложения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, экологический налог и т.д.)

Упрощенную систему налогообложения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со следующего года, в течение года перейти на нее нельзя. На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

  • численность работников составляет не более 100 человек в среднем;
  • размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 030 000 белорусских рублей, а для индивидуальных предпринимателей — не более 112 500 белорусских рублей.

 Не вправе применять УСН:

  1. организации и индивидуальные предприниматели:
  • производящие подакцизные товары;
  • реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
  • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
  • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
  • оказывающие услуги «интернет-площадок»;
  • являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • осуществляющие: лотерейную деятельность; розничную торговлю через интернет-магазин; деятельность в рамках простого товарищества; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
  1. организации, осуществляющие:
  • риэлтерскую деятельность;
  • страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков);
  • банковскую деятельность (банки);
  • деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • посредническую деятельность по страхованию;
  • участниками холдинга;
  • микрофинансовыми, в т.ч.  ломбарды.

Кроме того,  не могут применять УСН организации, производящие на территории Республики Беларусь с/х- продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х-продукции; ИПв части деятельности, по которой уплачивается единый налог; организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а так же коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.

 Ставки налога при упрощенной системе:

А) три (3) процента от валовой выручки:

  • для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС;
  • для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих НДС организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 410 000 белорусских рублей, — в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров.

Б) пять (5) процентов от валовой выручки – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС.

Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предприятия с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 940 000 белорусских рублей.

В) шестнадцать (16) процентов в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.

В данной статье приведена общая информация о налогообложении предприятий Беларуси. Выбор системы налогообложения мы настоятельно рекомендуем делать только после изучения Налогового кодекса Республики Беларусь и вместе со специалистом в данной сфере.

Используемые материалы для статьи:

Налоговый кодекс Республики Беларусь

Источник: http://pravocom.by/statiy/sistemy-nalogooblozheniya-v-rb/

Что лучше — «упрощенка» или общая система налогообложения? Разбираемся с юристом

Усн с ндс беларусь

Итак, вы открыли ИП, зарегистрировали ООО или УП и теперь можете спокойно работать. Дальше возникает вопрос уже с налоговой. Какие налоги и как лучше платить и что будет в случае ошибки? Вместе с «Беларусбанком» и юристами разбираемся в нюансах.

Стоит сказать, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц практически нет. В большинстве случаев в Беларуси применяются всего несколько систем налогообложения: упрощенная (два варианта) и общая.

Что такое общая система налогообложения и когда она применяется?

При общей системе налогообложения вам придется платить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров — 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.

— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.

Как считать налог на прибыль?

Налог на прибыль считается от суммы чистой прибыли. Если схематично, то чистая прибыль — это сумма, которую вы получили, отняв от суммы всей выручки сумму затрат.

Так вот от суммы чистой прибыли (специалисты ее называют налогооблагаемой базой) нужно посчитать 18% или 16% (в зависимости от того, вы юрлицо или ИП). Полученная цифра — это и есть та сумма, которую вам нужно отнести в налоговую. Но при этом важно помнить, что для подсчета налога вычитать можно далеко не все затраты.

— Например, если компания производит стулья и покупает дерево — эти затраты могут быть учтены, — объясняет Екатерина. — Но если компания решит купить для комнаты отдыха своих работников телевизор и никак не докажет его связь с производственной деятельностью компании, то в этом случае стоимость телевизора включить в затраты и уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.

В чем фишка упрощенной системы налогообложения?

Упрощенная система предполагает уплату налога по пониженной ставке. Тут может быть два варианта:

— 5% от выручки компании без уплаты налога на добавленную стоимость;

— 3% от выручки компании с уплатой НДС (все те же 20%).

Основное отличие «упрощенки» от общей системы в том, что здесь не учитываются затраты. Налоги вы платите с валовой выручки — всего объема денег за товары и услуги, которые вы получили за месяц (или квартал).

— С момента регистрации у компании есть 20 рабочих дней, чтобы предупредить налоговую о том, что будет применяться УСН, — отмечает Екатерина. — Если вдруг компания передумает, то можно вернуть общую систему налогообложения.

Когда нельзя применять «упрощенку»?

По словам юриста, чтобы применять общую систему налогообложения, компания должна соответствовать определенным критериям. Есть виды деятельности, когда упрощенную систему нельзя применять в принципе. Это риелторская и страховая деятельность, сдача помещений в субаренду и так далее.

— Также нельзя применять УСН, если учредителем ООО или УП будет не физлицо, а юрлицо с долей в уставном фонде более 25%, — объясняет юрист.

Но самое главное — «упрощенку» нельзя применять в том случае, если компания превысила определенные лимиты по выручке и средней численности сотрудников.

— Для компаний средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек, а годовой объем выручки должен быть не более 1 949 208 рублей (около $900 тысяч), — объясняет эксперт. — Что касается индивидуальных предпринимателей, то здесь годовой лимит в 2019 году составит 420 тысяч рублей. По числу работников у ИП и так существуют ограничения: нанимать можно не больше трех человек.

Какие «бонусы» в налогах есть у ИП, которых нет у компаний?

Индивидуальные предприниматели также могут применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

При этом с 2019 года даже те ИП, которые были обязаны по закону платить единый налог (например, торговля продуктами питания, производство одежды по заказу, фотосъемка, более подробный перечень можно узнать по ссылке), могут выбирать, продолжать платить единый налог или же перейти на другую систему налогообложения.

При упрощенной системе для ИП действуют те же принципы, что и для юридических лиц: либо платишь 5% от валовой выручки, либо 3% от выручки и НДС. При общей системе предприниматель платит подоходный налог по ставке 16%. Причем затраты в таком случае тоже учитываются при наличии подтверждающих документов.

Но вот что интересно. После уплаты налогов ИП может спокойно использовать доход куда угодно. А вот у юридических лиц не все так просто. Для сравнения: чтобы доход получили участники организации, после уплаты корпоративных налогов (налог при УСН или налог на прибыль) нужно также удержать подоходный налог по ставке 13% при выплате дивидендов физическим лицам.

Но с 2019 года есть два исключения из этого правила:

— если в течение 3 лет прибыль компании не распределялась, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%;

— если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась — при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо, ставка составит 0%.

Что будет, если выручка стала больше лимита, а ты все равно применяешь «упрощенку»?

— С месяца, который следует за отчетным периодом (у вас может быть либо месяц, либо квартал), вы уже должны применять общую систему налогообложения, — отмечает Екатерина. — Налоговую уведомлять не нужно, сама компания или индивидуальный предприниматель должен считать налоги по-новому. Если недоплачивать налог и применять УСН, то за это можете получить и штраф, и пени.

Что выгоднее — УСН или общая система налогообложения?

— Если же это торговля и крупное производство и выручка превышает затраты только на 20% и меньше, тогда нужно думать про общую систему налогообложения. Если затраты составляют менее 80% от выручки, то выгодней использовать упрощенную систему, — объясняет Екатерина.

— Поэтому мелкий и средний бизнес, как правило, заинтересован в применении УСН без выплаты НДС. Особенно если мы говорим про разработчиков, оказание услуг и так далее. В этом случае проще вести бухгалтерский учет, компания не настолько завязана на подтверждение затрат, так как в итоге это не влияет на конечную сумму налога.

Поэтому здесь меньше риск бухгалтерской ошибки, а значит, и финансовых потерь (штрафы, пени и так далее).

Наш партнер «Беларусбанк» разработал кредиты, предусматривающие привлекательные условия для небольших предприятий со ставкой 5% годовых. Предприниматель может выбрать подходящий вариант в зависимости от целей и размера бизнеса. Смотрите таблицу на сайте нашего партнера.

Спецпроект подготовлен при поддержке ОАО «АСБ Беларусбанк», УНП 100325912

Источник: https://people.onliner.by/2019/01/22/enciklopediya-2

Упрощенная система налогообложения в Беларуси в 2019 году | УСН в РБ, изменения в УСН в 2016 году

Усн с ндс беларусь
Справочник  »  Упрощенная система налогообложения в Беларуси

Упрощенная система налогообложения (УСН) в Беларуси – специальная схема, характеризующаяся относительной легкостью выплаты отчислений в фонд государства. Использовать УСН могут небольшие организации и ИП, если они соблюдают установленные критерии. Существующие ограничения зависят от численности сотрудников, величины выручки, типа деятельности.

Кто и когда может использовать УСН?

В Налоговом кодексе РБ (ст. 327) сказано, что применять или переходить на упрощенную систему налогообложения в Беларуси имеют право юр. лица, ИП, нотариусы и адвокаты, если соблюдаются критерии:

  • усредненное число служащих организации, не оплачивающей НДС при УСН, не больше пятидесяти работников;
  • усредненное число служащих организации, оплачивающей НДС при УСН, не больше ста работников;
  • величина валовой выручки возрастающим итогом за девять месяцев не выше установленного значения, например, для ИП (как оплачивающей, так и не оплачивающей НДС) – не больше 315 000 белорусских рублей.

С 2019 года использовать упрощенную систему налогообложения правомочны также УП, где собственник имущества – некоммерческая организация, и юр. лица, имеющие долю участия некоммерческих организаций РБ в их уставном фонде больше 25 %.

Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения в РБ предприятия и ИП, которые занимаются определенной деятельностью, а именно:

  • выпускают подакцизную продукцию;
  • продают ювелирные и иные изделия, выполненные с применением драгоценных камней и металлов;
  • предоставляют в аренду/лизинг или другое пользование дома, здания, места для машин, которые не являются их собственностью;
  • продают права на обладание торговой маркой, фирменным названием, знаком обслуживания и пр.;
  • работают в области игорного бизнеса;
  • осуществляют риэлтерскую и страховую деятельность;
  • зарегистрированы, как простое товарищество;
  • учреждения банков, МФО;
  • резиденты туристических парков и свободных экономических зон;
  • иные виды деятельности, предусмотренные белорусским законом.

Условия перехода и прекращения УСН с 2019 года

Чтобы применить УСН, необходимо после регистрации юридического лица в течение 20 рабочих дней предоставить в службу по налогам и сборам соответствующее уведомление в установленной форме.

Перевод на УСН с иной системы возможен с начала нового календарного года, если накануне инспекторам налоговой службы было представлено надлежащее уведомление (сроки подачи с 1.10. по 31.12.).

Если налогоплательщик не имеет права поменять систему, то налоговая служба присылает отказ (в срок – 10 дней).

Ставки по УСН:

  • 5% — для налогоплательщиков, которые не используют НДС;
  • 3% — для тех же лиц, которые используют НДС;
  • 16% — за нереализованные доходы (неустойка за нарушение контрактных условий, возмещение от нанесенного ущерба и пр.).

Оплата по УСН должна быть переведена не позже 22-го числа месяца, который следует за минувшим отчетным периодом.

для организаций:

  • усредненное число сотрудников превысило сто человек с начала года;
  • валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила установленное значение (с 2019 года эта цифра составляет 1 949 208 белорусских рублей);
  • превышают критерии использования УСН без НДС, при этом не определено использование УСН с НДС;

для ИП:

  • валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила установленное значение (с 2019 года эта цифра составляет 420 000 белорусских рублей).

Прекратить применение УСН могут организации и ИП, если они сами принимают это решение или начали вести деятельность, когда запрещается использование упрощенной схемы.

Основные плюсы применения УСН:

  • налог уплачивается 1 раз в квартал (кроме налогоплательщиков по УСН с уплатой НДС ежемесячно);
  • снижение общей величины налогов (исключаются выплаты в местные органы, отчисления в инновационные фонды);
  • упрощается механизм расчетов, потому что база налогообложения – это валовая выручка, чтобы установить величину налога достаточно определить значение % от базы;
  • упрощается документооборот и бухучет, отдельные категории налогоплательщиков могут вести Книгу учета расходов и доходов.

Механизм заполнения учетной Книги достаточно простой, поэтому можно не привлекать специалиста для расчета и учета упрощенной системы налогообложения. Фактически это может быть использовано, но нужно заниматься установленными видами деятельности и иметь небольшие обороты, что позволяет не выплачивать НДС.

Если обратиться к Налоговому кодексу, несмотря на то, что плательщик использует УСН, он не освобождается от других финансовых обязательств перед государством, в том числе:

  • подоходный налог (составляет 13% от общей величины личных доходов), кроме ИП в отношении их доходов;
  • разные виды пошлины (государственная, патентная, при пересечении белорусских границ и пр.);
  • налог на прибыль для тех доходов, что не попадают в УСН;
  • вычеты в фонд соцзащиты;
  • на добычу природных ресурсов;
  • утилизационный сбор и прочие виды отчислений.

В итоге получается, что применение УСН приводит к существенным преимуществам.

Однако ИП и руководителям организаций не стоит расслабляться и полагать, что достаточно оформить в банке РКО, чтобы спокойно заниматься бизнесом.

Нельзя допускать ошибок в документообороте, ведь их рано или поздно кто-нибудь да заметит. А нарушение законодательства приводит к наложению значительных штрафных санкций.

Источник: https://benefit.by/info/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya/

УСН-2019: поправки в Налоговый кодекс направлены на либерализацию условий ведения бизнеса

Усн с ндс беларусь

В проекте Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – проект НК) можно выделить 3 основных момента, которые касаются применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) с 2019 г.:

1) изменения критериев для применения УСН;

2) корректировки в перечне лиц, которые вправе применять УСН;

3) предоставление права плательщикам налога при УСН применять УСН при обнаружении ошибок, результатом которых стало неправомерное применение данной системы.

Рассмотрим эти новации подробнее.

Изменения критериев для применения УСН

В проекте НК предполагается:

1. увеличить на величину среднегодового индекса роста потребительских цен, запланированного на 2019 г. (105,3 %), критерии валовой выручки для применения УСН с уплатой НДС и УСН без уплаты НДС (см. таблицу):

УСН в 2018 г.УСН в 2019 г. (проект)
Критерий валовой выручки для применения УСН с уплатой НДС (руб.)
1 851 100                      1 949 208
Критерий валовой выручки для применения УСН без уплаты НДС (руб.)
1 270 100                       1 337 415

2. увеличить критерий для целей ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, до 615 000 руб. В настоящее время размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года для ведения книги не превышает 492 000 руб.

Изменения в перечне лиц, которые вправе применять УСН, и в налоговой базе

Проект НК предлагает:

1) предоставить право применять УСН унитарным предприятиям, собственником имущества которых является некоммерческая организация;

2) исключить из перечня лиц, которые не вправе применять УСН:

− субъектов хозяйствования, осуществляющих розничную торговлю через интернет-магазины, а также оказывающих услуги, связанные с размещением на интернет-сайте информации об интернет-магазинах;

− юридических лиц с долей участия некоммерческих организаций Республики Беларусь в их уставном фонде более 25 %;

3) исключить из налоговой базы налога при УСН при сдаче имущества в аренду у арендодателей суммы возмещаемых им коммунальных расходов.

Предоставление права плательщикам налога при УСН применять УСН при обнаружении ошибок

С 2019 г. предполагается предоставить право плательщикам налога при УСН применять УСН при обнаружении ошибок, результатом которых стало неправомерное применение этой системы, после представления декларации по налогу при УСН за первый отчетный период налогового периода, следующего за последним календарным годом неправомерного применения УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Такое право предусматривается в рамках либерализации условий ведения бизнеса с целью предоставления возможности применять УСН плательщикам, которые формально не могут ее применять, так как не подали в установленный срок уведомление, поскольку в указанный срок им не было известно об ошибках, перечисленных в п. 7 ст. 327 проекта НК, и необходимость представлять уведомление на тот момент отсутствовала.

Если ошибки, результатом которых является неправомерное применение УСН, выявлены после представления декларации по налогу при УСН за первый отчетный период налогового периода, следующего за последним календарным годом неправомерного применения УСН, организации сохраняют право применять УСН с 1 января указанного налогового периода и признаются перешедшими на применение УСН с этой даты.

Неправомерным применением УСН является применение УСН организацией:

 − в период, когда согласно действующим в течение него положениям НК и (или) иного законодательства они не имели права применять УСН;

− в календарном году, следующем за годом, в котором применение ими УСН прекращается с месяца иного, чем январь.

Календарным годом неправомерного применения УСН признают календарный год, в котором имело место на протяжении всего года или его части неправомерное применение УСН;

Несоблюдение в календарном году неправомерного применения УСН требований законодательства о предельной величине валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев, установленной для перехода на УСН, и (или) о представлении в налоговый орган уведомления о переходе на УСН не является основанием для признания следующего за ним года календарным годом неправомерного применения УСН.

Налоговым периодом, с 1 января которого организация сохраняет право применять УСН и признается перешедшей на применение УСН, не является налоговый период, следующий за календарным годом, за который численность работников организации  в среднем за год и (или) валовая выручка нарастающим итогом с начала года превысили их предельные величины, действовавшие в таком году для применения УСН.

Эти положения относятся к ошибкам, выявляемым начиная с 2019 г., независимо от того, когда в результате таких ошибок имело место неправомерное применение УСН (п. 7 ст. 327 проекта НК).

Источник: https://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/usn-2019-popravki-v-nalogovyi-kodeks-nap

Выбираем систему налогообложения для ООО в Беларуси

Усн с ндс беларусь
Фото с сайта fotokto.ru

В процессе регистрации ООО в Беларуси один из главных вопросов, который встает, — какую систему налогообложения выбрать. В нюансах разбираемся вместе с юристами компании REVERA Екатериной Поповой и Виктором Статкевичем.

— Если говорить упрощенно, то фактически существует две системы налогообложения для организаций — общая и упрощенная.

Также существуют специальные режимы, которые устанавливаются, в том числе особые «налоговые правила и льготы».

Но чтобы претендовать на применение упрощенной системы налогообложения (особого режима налогообложения) или специального режима, компания должна соответствовать определенным критериям. Разберемся подробнее. 

Екатерина Попова Юрист компании REVERA Виктор Статкевич Юрист компании REVERA 

Общая система налогообложения: кому и зачем

В отличие от упрощенной, общую систему могут применять организации без ограничений и лимитов. Это базовая система налогообложения, и если не заявить о применении другой системы — после регистрации организация будет уплачивать налоги по ОСН.

Общая система предусматривает уплату налога на прибыль и уплату НДС. Общая ставка налога на прибыль — 18%. При этом существуют и другие ставки, например, банки и страховые организации уплачивают налог на прибыль по ставке 25%.

Таким налогом облагается валовая прибыль компании, а также дивиденды. Прибыль компании рассчитывается как сумма выручки от реализации товаров, имущественных прав, работ, услуг, уменьшенная на затраты, которые связаны с производством и реализацией товаров, имущественных прав, работ и услуг.

Такие затраты учитываются при налогообложении прибыли, если подтверждены первичными учетными документами (акты, товарные накладные, иные документы). Другие затраты, если они не связаны с реализацией товаров, имущественных прав, оказанием услуг, выполнением работ, т.е.

не имеют «производственной направленности», при налогообложении не учитываются и прибыль не уменьшают.

Пример. Компания производит продовольственную продукцию и другой деятельностью не занимается. Для производства закупает сырье, оборудование, автомобили для транспортировки готовой продукции, арендует помещения, выплачивает заработную плату сотрудникам, занятым в производстве и реализации.

Все перечисленные затраты связаны с производством и реализацией товаров.

Но если, например, эта компания также приобретает массажный стол, и связь с производством продукции не будет доказана — затраты компании на покупку массажного стола не будут учитываться при налогообложении прибыли и, соответственно, на сумму налога на прибыль не повлияют.

Фото с сайта gidm.ru

Как быть с затратами

Кроме выручки и затрат, в валовой прибыли учитываются также внереализационные доходы и внереализационные расходы.

Внереализационный доход — это доход компании, который не связан с реализацией товаров, оказанием услуг или выполнением работ. Например, внереализационным доходом являются проценты по вкладу. Также такие доходы включаются в налогооблагаемую прибыль компании.

Внереализационные расходы — это расходы, которые были понесены организацией, но при этом напрямую не связаны с производством и реализацией товаров, имущественных прав, работ, услуг.

Внереализационные расходы при наличии первичных учетных документов уменьшают сумму валовой прибыли, то есть влияют на конечную сумму налога на прибыль.

Пример внереализационных расходов — уплаченные пеня и штрафы за нарушение сроков оплаты контрагенту.

Это значит, что при расчете налога на прибыль на сумму налога к уплате будут влиять не только доходы компании (выручка), но и затраты. Поэтому обычно организации, которые занимаются бизнесом с большой долей затрат (80% и более от выручки), используют общую систему.

Когда не нужно платить налог на прибыль? В определенных случаях организация не уплачивает налог на прибыль.

Например, не облагается налогом прибыль организаций, полученная от реализации произведенных ими продуктов детского питания, высокотехнологичных товаров (некоторые лекарственные средства, антибиотики), инновационных товаров (перечень также установлен в законодательстве).

Общая и упрощенная системы: в чем разница

Кроме налога на прибыль, организации, применяющие общую систему налогообложения, автоматически являются плательщиками НДС (при наличии объектов и обязательств по уплате НДС).

Отказаться от исчисления и уплаты НДС при ней возможности нет. И это одно из отличий общей системы от упрощенной .

При упрощенной плательщик может выбрать: платить налог по ставке 5% от выручки без уплаты НДС или по ставке 3% от выручки с уплатой НДС.

Еще одно отличие: налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается с выручки компании, затраты не влияют на сумму налога.

Однако «упрощенка» не может применяться при определенных видах деятельности, например, страховая, риелторская, лотерейная деятельность.

УСН также не могут применять организации, производящие подакцизные товары, и организации, сдающие помещения в аренду, если помещения не принадлежат им на праве собственности (то есть субаренда).

Фото с сайта hnonline.sk

Кроме ограничений по видам деятельности, чтобы применять упрощенную систему налогообложения, организация должна соответствовать критериям по выручке и количеству сотрудников — не превышать установленные в законодательстве лимиты. Лимиты по выручке, как правило, ежегодно индексируются.

В 2019 году установлены следующие лимиты для компаний.

Для применения УСН с уплатой НДС:

  • Выручка должна составлять не более 1 851 100 рублей в год
  • Списочная численность работников не должна превышать 100 человек.

Для применения УСН без уплаты НДС:

  • Выручка должна составлять не более 1 270 100 рублей в год
  • Списочная численность работников организации не должна превышать 50 человек.

При превышении указанных лимитов организация теряет право применять УСН и с месяца, следующего за отчетным периодом (месяц или квартал), в котором был превышен лимит, применяет ОСН.

УСН в отличие от ОСН не применяется автоматически — после регистрации ООО у вас есть 20 рабочих дней, чтобы подать заявление о применении УСН в налоговую. Если вы забыли подать такое заявление — на УСН можно будет перейти только со следующего календарного года.

Если вы забыли выбрать УСН после регистрации ООО или просто решили применять общую систему в текущем году, чтобы перейти на УСН в следующем году, с 1 октября по 31 декабря текущего года нужно заявить об этом в налоговый орган. Перейти на УСН получится только при соблюдении лимитов по выручке и средней численности сотрудников.

Лимит по выручке устанавливается за первые 9 месяцев текущего года — выручка компании не должна превышать 1 391 800 рублей (чтобы перейти на УСН с 1 января 2019 года). Численность работников в среднем за первые 9 месяцев года не должна превышать 100 человек.

На что обратить внимание при выборе системы налогообложения

Если обобщить, то при выборе между УСН и ОСН нужно обратить внимание на 2 факта:

1. Может ли компания применять УСН (соответствует ли она по видам деятельности, не превышает ли лимиты по выручке и количеству сотрудников).

2. Соотношение затрат и выручки — чем больше затрат у компании, которые могут быть учтены при налогообложении (то есть связаны с реализацией товаров, имущественных прав, работ, услуг), тем выбор ОСН становится более обоснованным. Если же организация, например, оказывает услуги, себестоимость которых низкая, в таком случае применять УСН более выгодно.

Также оптимальность УСН для мелкого и среднего бизнеса часто обосновывается простотой ведения бухгалтерского учета — поскольку затраты не влияют на сумму налога к уплате в бюджет, риск неправильного ведения бухучета и учета затрат повлечет меньшие финансовые потери.

При УСН, особенно при УСН без НДС, главное правильно отразить выручку в полной сумме и своевременно уплатить налог.

Важно помнить, что комиссии, удержанные банками, посредниками из вознаграждения плательщика, как правило, также включаются в выручку для расчета налога при УСН.

Фото с сайта blogspot.com

Льготные режимы

Помимо ОСН и УСН законодательство Беларуси содержит несколько «льготных режимов»:

  • Парк высоких технологий — для ИТ-сферы и технологических инноваций
  • Индустриальный парк «Великий камень» — для производства в приоритетных направлениях (фармацевтика, машинотехника, биотехнологии и пр.) при объеме инвестиций от $ 500 000
  • Свободные экономические зоны — для производства товаров, ориентированных на экспорт или импортозамещение, при объеме инвестиций от $ 500 000.

Не стоит также забывать про сельскую местность и малые населенные пункты — а сюда входит вся территория Беларуси, за исключением тех городов, где предпринимательство считается активно налаженным: Барановичи, Бобруйск, Борисов, Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Жодино, Жлобин, Лида, Минск, Могилев, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск. Остальная территория Беларуси рассматривается как сельская местность или малые населенные пункты. Компании, зарегистрированные на территории сельской местности, освобождаются от налога на прибыль с доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в течение 7 лет с момента регистрации, а также от уплаты ввозных таможенных пошлин в отношении товаров определенных кодов ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимых для внесения в уставный фонд в качестве неденежного вклада учредителей.

Источник: https://probusiness.io/law/5473-vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-ooo-v-belarusi.html

Упрощенная система налогообложения. Памятка организациям и ИП

Усн с ндс беларусь

Многие организации и ИП считают упрощенную систему налогообложения (УСН) более привлекательной, так как эта система позволяет снизить налоговую нагрузку. Однако применять УСН могут не все. Существуют определенные ограничения.

Кто может применять УСН?

Применять УСН вправе, в частности, организации и ИП при условии соблюдения установленных критериев. Определенные ограничения установлены по численности работников, по объемам выручки, по видам деятельности .

Внимание!
С 2019 планируется увеличение критериев валовой выручки для целей применения УСН.

Не вправе применять УСН организации и ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

— предоставление в аренду (лизинг), иное пользование здания, сооружения, машино-места, которые не находятся у них в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении;

— производство подакцизных товаров;

— реализацию ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

— реализацию имущественных прав на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое .

Примечание
С 01.01.2018 согласно Декрету N 7 применять УСН вправе организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Кроме того, не вправе применять УСН резиденты СЭЗ, парка «Августовский канал», ПВТ, парка «Индустриальный парк «Великий камень», профучастники рынка ценных бумаг, страховые организации, банки, риэлтеры, участники холдинга, микрофинансовые организации, некоторые унитарные предприятия; организации и ИП, осуществляющие лотерейную деятельность, деятельность в рамках простого товарищества, деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр, деятельность в сфере игорного бизнеса, посредническую деятельность по страхованию .

Также запрещено применять УСН:

— организациям, уплачивающим единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;

— индивидуальным предпринимателям в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с ИП;

— организациям, являющимся плательщиками ЕНВД .

Условия перехода на УСН с 2019 года:

для организаций:

— средняя численность работников — не более 100 человек;

— валовая выручка нарастающим итогом — не более 1391800 руб.;

для ИП:

— валовая выручка нарастающим итогом — не более 152000 руб.

Примечание
Показатели определяются за первые 9 месяцев текущего года .

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого в срок с 1 октября по 31 декабря необходимо подать в ИМНС уведомление по установленной форме . Вновь зарегистрированные субъекты подают уведомление в течение 20 рабочих дней со дня их госрегистрации.

Если плательщик не вправе перейти УСН налоговая в течении 10 дней пришлет отказ.

Организация может применять УСН без НДС при условии, что:

— средняя численность работников — не более 50 человек;

— валовая выручка нарастающим итогом — не более 1270100 руб. (с 2019 г. — 1 337 415 руб.).

ИП вправе сам выбирать, применяет он УСН с НДС или без НДС, ограничение по валовой выручке от этого не меняется — не более 202700 руб. (с 2019 г. – 420000 руб.) .

Примечание
При превышении критериев организация может перейти либо на УСН с НДС, либо на применение общей системы налогообложения.

Объектом налогообложения при УСН признается валовая выручка, которая за некоторым исключением состоит из выручки от реализации и внердоходов .

Ставки налога:

5% — для плательщиков, применяющих УСН без НДС;

3% — для плательщиков, применяющих УСН с НДС;

16% — в отношении безвозмездно полученных доходов .

Способ ведения учета и момент признания выручки.

Организация на УСН может вести :

— бухучет. Выручка от реализации отражается по принципу начисления;

— книгу учета доходов и расходов (при выручке не более 492000 руб. (с 2019 г. — 738000 руб.), численности не более 15 человек). Выручка отражается по принципу оплаты.

ИП, применяющий УСН, может вести учет:

— на общих основаниях;

— в книге учета доходов и расходов.

Отчетным периодом является:

— календарный месяц — для плательщиков УСН с уплатой НДС ежемесячно;

— календарный квартал — для плательщиков УСН без уплаты НДС или с уплатой НДС ежеквартально .

Срок представления декларации: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом .

Применение УСН прекращается:

для организаций, если:

— средняя численность работников превысила 100 человек;

— валовая выручка нарастающим итогом превысила 1851100 руб. (с 2019 г. — 1 949 208 руб.);

— превышены критерии применения УСН без НДС, при этом не выбрано применение УСН с НДС;

для ИП, если:

— валовая выручка нарастающим итогом превысила 202700 руб. (с 2019 г. — 420000 руб.) .

Примечание
Как для организаций, так и для ИП применение УСН прекращается, если:
— ими принято решение об отказе от УСН;
— они начали осуществлять деятельность, при которой запрещено применять УСН.

Источник: https://ilex.by/pamyatka-po-uproshhennoj-sisteme-nalogooblozheniya/

Адвокат Аванесов
Добавить комментарий